koku grāmatojumi pēc 01.10.2011.

Ar 010.10.2011.Stājās pēkā jauni kokmateriāliem noteikumi. Gribu salīdzināt:

Izrakstu pavadzīmi:

D235-80.00 Ls

K611-80.00 Ls

Saņemu pavadzīmi:

D711-100.00 Ls

K532-100.00 Ls

un uzreiz arī

D572-22.00 Ls

K239-22.00 Ls

Grāmatojumos jau nekas nemainās. Mainās tikai tas, ka izrakstot pavadzīmi (rēķinu) darījumos ar kokmateriāliem vairs nerēķinām un nerakstām nodokļa rēķinā PVn summu. Un atskaitē savādāk norādām nevis PVN 6 pielikumā + sarakstā, bet PVn deklarācijas rindās un PVN pārskatos.

Saņemu pavadzīmi:

D711-100.00 Ls

K532-100.00 Ls

un uzreiz arī

D572-22.00 Ls

K239-22.00 Ls - šajā gadījumā Jums nekad pa nullēm nebūs ne konts 572, ne 239.

Pag, nesapratu. Izrakstot pavadzīmi vairs nerēķinam un nerakstām nodokļa rēķinā PVN summu? 😏

Man ir saņemti oktobrī koki ar norādīto visu PVN. Nekas savādāk nav aprēķināts, viss, kā līdz šim ir bijis. Ko man tagad darīt?

Nu neko darīt, piezvanīt otras puses grāmatvežiem un painformēt, ka vairs nevajag aprēķināt un rakstīt nodokļa rēķinā PVN summu darījumos ar kokmateriāliem, paliek tikai atsauce uz 13.2.pantu, ja abas puses ir PVn maksatāji.

Atsevišķiem kokmateriālu vai metāllūžņu piegādātājiem vai ar kokmateriālu vai metāllūžņu piegādēm saistīto pakalpojumu sniedzējiem, kas piemēro likuma 13.2 vai 13.5pantā paredzētos īpašos noteikumus, līdz 2011.gada 30.septembrim nebija iespējas savlaicīgi pārveidot savas datorprogrammas atbilstoši jaunajām prasībām nodokļa rēķinu noformēšanā.

Tā kā šie rekvizīti neietekmē PVN aprēķināšanas un priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību šo preču vai pakalpojumu saņēmējiem, tad, lai nepalielinātu administratīvo slogu, gadījumā, kad nodokļa rēķinā, kas izrakstīts no 2011.gada 1.oktobra par darījumiem, kuriem piemēro likuma 13.2 vai 13.5pantā paredzētos īpašos noteikumus, tomēr ir norādīta PVN likme un aprēķinātā PVN summa, izrakstītie rēķini tiks atzīti par nodokļa rēķiniem likuma 8.panta izpratnē. Kokmateriālu vai metāllūžņu piegādātājiem vai ar kokmateriālu vai metāllūžņu piegādēm saistīto pakalpojumu sniedzējiem izrakstītie nodokļa rēķini pēc iespējas ātrāk, bet ne vēlāk kā līdz taksācijas gada beigām ir jānoformē atbilstoši likuma 8.pantā noteiktajām prasībām, t.i., tajos nav jānorāda piemērotā PVN likme un aprēķinātā PVN summa.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/metodiskie%20materiāli/pvn/2011/pvn_rekinsmetaliem.doc

PVN likuma 8.panta

(5.4) Ja preču piegādei vai sniegtajam pakalpojumam tiek piemērots kāds no šā likuma 13.2 vai 13.5 pantā paredzētajiem īpašiem noteikumiem, nodokļa rēķinā nenorāda šā panta 5.1 daļas 11. un 12.punktā minēto informāciju.

http://www.likumi.lv/doc.php?id=34443

Cleo lūdzu vari uzrakstīt kā tu grāmato saņemto koku pavadzīmi vai pakalpojuma rēķinu(mani interesē tas reverss)

Un realizējot kokmateriālus vai pakalpojumus- mēs vispār vairs reversu nerēķinām!!!!!!? tas nozīmē ka pvn pārskatā neko neuzrādīšu????:-(

Saņemot kokmateriālus vai pakalpojumus darījumos ar kokmateriāliem:

D 7 grupa

D 57219 PVN darījumos ar kokmateriāliem

K 5311 Kopsumma

PVN reverss

D 2319 PVn summa

K 57219 PVn summa

D 5311 Norēķini ar piegādātājiem samazinās par PVN reversu

K 2319 PVn summa

--------------

Principā, ja gribās var 2319 izmest un apiet reversu grāmatojot D 5311 K 57219 (virsgrāmatā 57219 un 2319 kontiem atlikums nedrīkstētu palikt, jo jābūt reversam pa abām pusēm)

--------------

Realizējot kokmateriālus

D 2311 Norēķini ar pircējiem

K 6111 Ieņēmumi darījumos ar kokmateriāliem

PVn nerēķina, norāda PVn deklarācijā summu 41.1. rindā un PVN 1 lll.daļā atšifrē katru nodokļa rēķinu, norādot tikai darījuma vērtību. PVN nenorāda.

Mums VID seminārā skaidroja ka pavadzīmē neuzrādam t.ir atsauce uz 13.2.,bet grāmatojumos veicam reversu

Irenap, Ja atskaitē un pavadzīmē nenorāda, tad priekš kam jārēķina reverss realizētiem kokmateriāliem? Kāds bija VID semināra pamatojums?

Turklāt, ja es Zalktī veikšu realizētiem kokmateriāliem vēl arī PVn reversu (neredzu gan tam jēgu), tad man uz atskaiti arī aizies tas PVN, ko pēc MK noteikumiem skaidri un gaiši pateikts "NENORĀDA". Ja pēc likuma nodokļa rēķinā nenorāda PVN un neaprēķina, tad uz kā pamata drīkst vispār veikt reverso grāmatojumu realizētajiem kokmateriāliem? Tikai tāpēc, ka viņām tā pierasts?

Paldies Cleo!

Pārliecinājos, ka domāju pareizi! Jā ,tikai tagad nofiksēju, ka sākuma jautājumā nebiju iegādātajiem koku darījumiem piegrāmatojusi klāt otru grāmatojumu D 239 K 572 par 22.00 Ls. T.i. reversa daļu!

Un vēl gribu noprecizēt:

no fiziskām personām iepērkot kokus vai koku pak. - iznāk vispār pvn atskaitē nav nekur jāliek. Kādreiz bija koku pielikumos!)

Ja fiz.persona nav PVn maksātājs, tad neuzrādā arī PVn deklarācijā.

Un ja juridiska persona nav PVN maksātājs , tad arī PVN deklarācijā nekur neuzrāda?

atkarībā no darījuma: realizācija vai iegāde.

1.Mēs saņemam pakalpojumu no Pvn nemaksātāja juridiskas personas, tad šādu darījumu kur rādīt?

2.Vēl nesaprotu par avansiem- samaksājam avansu :2.1. fiziskai personai par kokiem- kur PVN dekl.likt?

2.2.juridiskai pers.-par koku pakalpojumiem-kur PVN dekl likt?

Un , ja ieliek avansu deklarācijā, tad gala rēķinu vairs neliek deklarācijā? Bet ko darīt ja summas nav vienādas?

1. Es teiktu, ka šāds darījums PVn deklarācijā vispār neuzrādās, jo arī PVn nemaksātājs, izrakstot rēķinu nepamatosies uz 13.2. pantu līdz ar to es teiktu, ka tas ir tāds pats darījums kā jebkurš cits, kas saņemts no juridiskas personas, kas nav reģistrējusies kā PVn maksātāja.

2.1. Ja FP, kas saņēmusi no Jums avansu nav PVn maksātāja, tad es teiktu, ka neuzrāda nekur deklarācijā.

2.2. Ja juridiskā persona ir PVn maksātāja, kurai samaksājāt avansu, tad neatkarīgi no tā vai tas ir avanss par kokmateriāliem vai par pakalpojumiem kokmateriālu darījumos, tiek rēķināts PVn reverss, ko PVN deklarācijā norāda 52 un 62. rindā un atšifrē PVN1 1.daļā priekšnodoklī ar kodu R1 katru darījumu neatkarīgi no summas.

Pēc tam izrakstīto nodokļa rēķinu otreiz deklarācijā nav jāatspoguļo, jo deklarācijā jau ir bijis norādīts avanss. Ja summas nav vienādas, tad manuprāt deklarācijā norāda starpību starp gala rēķina summu un iepriekš samaksātā avansa summu.

Bet tie ir mani minējumi. Pratīgāk būtu piezvanīt savai VID nodaļai. Ja man būtu'tādi gadījumi, es tomēr piezvanītu savime VId konsultantiem un noskaidrotu kā būtu pareizi jādara.

13.2 pants. Nodokļa piemērošana kokmateriālu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem

(1) Nodokli par šā panta trešajā daļā minēto kokmateriālu piegādi, kas veikta iekšzemē, valsts budžetā maksā kokmateriālu saņēmējs, ja kokmateriālu piegādātājs un kokmateriālu saņēmējs ir apliekamās personas.

(2) Nodokli par šā panta ceturtajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas iekšzemē sniegti darījumos, kuri saistīti ar šā panta trešajā daļā minēto kokmateriālu piegādi, valsts budžetā maksā pakalpojumu saņēmējs, ja pakalpojumu sniedzējs un pakalpojumu saņēmējs ir apliekamās personas.

No šī spriežot es saprotu tā, ja abas puses ir PVN maksātāji, tad par PVN "tjipa" nomaksu budžetā ir atbildīgs kokmateriālu un/vai pakalpojumu saņēmējs, bet ja kāda no pusēm ir PVN nemaksātājs, tad manuprāt tāds darījums ir ārpus PVn deklarācijas.

Bet varu kļūdīties, tāpēc labāk vai nu gaidiet vēl komentārus vai pirmdien noskaidrojiet savā VID nodaļā.

paldies Cleo

Nu pankūkas, kas šito visu mūžīgi sēd un izdomā. Tiklīdz visi sapratuši kas un kā, atkal visu vajag savādāk. Kas kaitēja vecajai kārtībai, kuru jau visi bija apguvuši>:-0 😠 😠