Jautājums noteikti ļoti vienkāršs, bet nu esmu galīgi saputrojusies. Palīdziet, lūdzu!
Respektīvi, mūsu situācija ir sekojoša:
Mēs - Latvijas PVN maksātājs; mūsu klienti - gan ES PVN maksātāji, gan trešās valsts PVN maksātāji (piemēram, Norvēģija).
Ar preču piegādēm viss skaidrs, kurā rindā deklarācijā uzrādās.
BET mēs saviem klientiem izstādām rēķinus arī par transporta pakalpojumiem. Un te tagad nesaprotu, kurā rindā ko uzrādīt.
Saskaņā ar MK noteikumiem nr. 1640:
48.rindā – ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību saskaņā ar likuma 7.panta pirmo daļu;
7. pants. Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana
(1) Nodokļa 0 procentu likme tiek piemērota:
2) pakalpojumiem, kas saistīti ar preču eksportu..... (tātad mūsu gadījumā transports uz Norvēģiju. Šeit es saprotu, ka ir runa tieši par eksportu nevis darījumiem ES)
48.2 rindā – to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Šajā rindā norāda apliekamās personas:
• sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir cita Eiropas Savienības dalībvalsts; (te jāatspoguļo transporta pakalpojumi uz ES)
• sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir trešā valsts vai trešā teritorija; (nu te atkal tie paši transporta pakalpojumi uz Norvēģiju???)
4.1 pants. Pakalpojumu sniegšanas vieta
(4) Ja pakalpojums tiek sniegts jebkurai personai, kas veic saimniecisko darbību, pakalpojuma sniegšanas vieta, ja šajā pantā nav noteikts citādi, ir:
1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta;
Tātad, kurā PVN deklarācijas rindā jāuzrāda transporta pakalpojumi uz ES (48.2.???) un, kurā uz – trešajām valstīm (48. rindā vai 48.2.)?
Atvainojos, ka tik gari.
PALDIES!
Respektīvi, mūsu situācija ir sekojoša:
Mēs - Latvijas PVN maksātājs; mūsu klienti - gan ES PVN maksātāji, gan trešās valsts PVN maksātāji (piemēram, Norvēģija).
Ar preču piegādēm viss skaidrs, kurā rindā deklarācijā uzrādās.
BET mēs saviem klientiem izstādām rēķinus arī par transporta pakalpojumiem. Un te tagad nesaprotu, kurā rindā ko uzrādīt.
Saskaņā ar MK noteikumiem nr. 1640:
48.rindā – ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību saskaņā ar likuma 7.panta pirmo daļu;
7. pants. Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana
(1) Nodokļa 0 procentu likme tiek piemērota:
2) pakalpojumiem, kas saistīti ar preču eksportu..... (tātad mūsu gadījumā transports uz Norvēģiju. Šeit es saprotu, ka ir runa tieši par eksportu nevis darījumiem ES)
48.2 rindā – to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Šajā rindā norāda apliekamās personas:
• sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir cita Eiropas Savienības dalībvalsts; (te jāatspoguļo transporta pakalpojumi uz ES)
• sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 4.1 pantu ir trešā valsts vai trešā teritorija; (nu te atkal tie paši transporta pakalpojumi uz Norvēģiju???)
4.1 pants. Pakalpojumu sniegšanas vieta
(4) Ja pakalpojums tiek sniegts jebkurai personai, kas veic saimniecisko darbību, pakalpojuma sniegšanas vieta, ja šajā pantā nav noteikts citādi, ir:
1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta;
Tātad, kurā PVN deklarācijas rindā jāuzrāda transporta pakalpojumi uz ES (48.2.???) un, kurā uz – trešajām valstīm (48. rindā vai 48.2.)?
Atvainojos, ka tik gari.
PALDIES!
