Услуги за декабрь

Счет выписан 3 января за услуги в декабре. В декларации показываем в декабре. А в балансе за 2012 год как отразить, если счет январьский ? Спасибо.

Альбина, подскажите,пожалуйста,где в 12 статье закона об этом написано ? Спасибо.

Посмотрите статью 120. 10 пункт. (10) Pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta atbilstoši šā likuma III nodaļai ir cita dalībvalsts, trešā valsts vai trešā teritorija, reģistrēts nodokļa maksātājs norāda tā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā, kurā pakalpojums ir sniegts tā saņēmējam vai atlīdzība par pakalpojumu saņemta pirms pakalpojuma sniegšanas.

А при чем тут 12 статья, если речь об услугах?

Irēna, 21.01.2013 11:02

Tehnolog, 21.01.2013 10:57Но, тем не менее мне интересно: счёт LMT от 04.01.2013 (Abonēšanas maksa - decembris un Sarunas - decembris), предналог за который по старому закону мог отнести к декабрю. А теперь?

С чего Вы взяли, что так можно было?

Да потому что этот союз в истории закона уже несколько раз менял своё значение с VAI на UN и обратно. В последней редакции не было никакого союза.
10.pants. Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana
(1) Tikai Valsts ieņēmumu dienestā reģistrētai apliekamai personai ir tiesības nodokļa deklarācijā kā priekšnodokli no budžetā maksājamās nodokļa summas atskaitīt:
1) no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas par precēm un pakalpojumiem savu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai, kā arī tādu ārvalstīs veiktu darījumu nodrošināšanai, kuri būtu apliekami ar nodokli, ja tie tiktu veikti iekšzemē.

а в 933 пр.КМ
195. Piemērojot likuma 10.panta pirmās daļas 1.punktu, fiziskā persona, kas veic saimniecisko darbību, ir tiesīga atskaitīt kā priekšnodokli nodokļa rēķinā norādīto nodokļa summas daļu par tām iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kuri pēc ekonomiskās būtības ir saistīti ar minētās personas saimniecisko darbību un nepieciešami saimnieciskās darbības ietvaros veikto ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai, tai skaitā:
....
195.2. izdevumus par saimnieciskās darbības vajadzībām saņemtajiem elektronisko sakaru pakalpojumiem – atbilstoši elektronisko sakaru pakalpojumu sniedzēja izdrukas atšifrējumam par taksācijas periodu;
195.3. telefona abonenta maksu – proporcionāli saimnieciskās darbības vajadzībām veikto sarunu īpatsvaram kopējā sarunu summā.

Да потому что этот союз в истории закона уже несколько раз менял своё значение с VAI на UN и обратно. В последней редакции не было никакого союза

Arī vecā likuma pēdējā variantā ir

(12) Nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas par saņemtajām precēm vai pakalpojumiem, izņemot tos pakalpojumus, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 4.1 panta ceturto daļu, atskaitāmas pēc preču vai pakalpojuma UN nodokļa rēķina saņemšanas vai pēc nodokļa rēķinā norādītās nodokļa summas samaksas avansā. Pakalpojumiem, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 4.1 panta ceturto daļu, priekšnodoklis atskaitāms pēc šo pakalpojumu saņemšanas vai tad, kad par šo pakalpojumu ir veikta samaksa avansā

В законе статья 12. panta 1.19 daļa по оказанным услугам в третьи страны.

На эту статью закона ссылается налоговая.

12.pants. Preču piegādes vieta
Какое отношение она имеет к вашему вопросу?

Какой штраф может быть, если я показывала в декларации в месяце выписки инвойса. Или лучше менять декларации ?

Вы не имели права отчислить предналог с авансовых сумм, которые не были оплачены. По сделкам внутри страны ничего не изменилось с введением нового закона о ПВН, всё так же - выполнена услуга и получен счёт, при выполнении двух этих условий наступает право отчисления предналога. В Вашем случае счёт выставлен за фактически оказанную услугу и аванс на следующий месяц, с этого аванса у вас нет права отчислить предналог в декабре по той простой причине, что он не относится к декабрю и он не оплачен. Меняйте декларацию и штрафными санкциями в этом варианте будут пени за просрочку, если эту сумму найдёт ВИД, то штраф будет в размере 10% от необоснованно отчисленного налогаи и + те же пени за просрочку, потому как декларацию всё равно придёться корректировать.

Так много написала и не про то....... Декларировать этот счёт в январе, в балансе за 2012 год отражать на затраты только фактически полученные услуги, аванс на январь - относить уже на затараты 2013 года, граматовать декабрьские затраты как накопленные обязательства.

Сделки с Евросоюзом и 3 странами.

Латвия- когда выписан налоговый счет и оказана услуга. А в этом случае не правильно показано в декларации и курсовая разница.

Дурдом - ромашка.... Если задекларировали заграничную услугу в январе, а не в месяце её получения, то штраф будет в размере 10% от суммы, которую не начислили в положенном периоде + пени, которые сосчитает ВИД за дни просрочки после сдачи исправленной декабрьской декларации.

А если сам исправляешь декларации ?

А откуда такие штрафы ?

Штрафы из прежнего закона о ПВН, потому как сделка декабрьская. Если сам исправляешь декларацию, то будут только пени по просрочке, 0,05% от суммы за каждый день.

Таня, кажется так, я позвонила сейчас в налоговую и мне сказали, что если начисляли реверс и сами исправляете, то никаких штрафов не будет.

Ну если не было пропорции, то не повлияет.