В общем, расклад получается такой:
1-ая сумма 195,26 нетто получается так:
Брутто за май 201,58 минус соц. 18,14 минус подоходн. 37,86 равно 145,58 (нетто за май).
Брутто отпускные за июнь 68,88. Минус соц. 6,20. Минус подоходн. 13,00. (68,88 – 6,20 – 10,67)*25 = 13,00. Итого нетто получается 49,68.
10,67 – необл. мин. 32 / 30 * 10 = 10,67
Складываю нетто суммы 145,58 + 49,68 = 195,26.
2-ая сумма 192,59 нетто получается так:
Брутто за май 201,58 плюс брутто отпускные за июнь 68,88, получается 270,46, т.е. брутто сумма которую надо выплатить в мае.
Минус соц. 24,34, минус подоходн. 53,53 получается 192,59.
А на самом деле суть вопроса у меня в другом!
1) Какие суммы налогов (Соц. и подоходн.) удержать в мае? В июне?
2) Сколько выплатить работнику в мае? В июне?
3) Какими суммами заполнить карту соц. налога и зиноюмс (МК 397, 4-й и 3-й пеликумс).
4) Какими суммами заполнить Personīgais konts?
С вопросами, вроде как, определился, а теперь поделюсь своими сомнениями – почему не вариант 1 или вариант 2.
1. ЗоТ обязывает выплатить отпускные до отпуска. Брутто? Нетто? Налоги?
2. Закон “Par IIN” 17.статья 3. пункт 1.подпункт. ‘kalendārā mēneša ienākumu’ – получается, что IIN надо облагать 270,46.
3. MK 397 noteikumi 12. пункт предполагает, что соц. надо раскидать по месяцам (МК 397, 4-й и 3-й пеликумс). Т.е. в Мае брутто з/п – 201,58, в Июне брутто з/п – 202,21. Соответственно соц. в Мае – 18,14, в Июне – 18,20. А реально-то соц. налог в мае - 24,34.
4. Сальдо по 2 месяцам в итоге совпадет по всем суммам. Но, есть одно НО. А если работник идет в отпуск на целый месяц (например 01.02. – 28.02), то получится по 1-му варианту в феврале не к чему будет применять необлагаемый минимум. Именно из-за этого случая (отпуск 01.02. – 28.02.) у меня возникли все вопросы, заданные выше.
