Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Транспортные услуги, связанные с экспортом, импортом, транзитом К списку тем
Транспортные услуги, связанные с экспортом, импортом, транзитом
Сегодня перечитовала методику ВИДа и поплохело, я за год упустила что то. Всегда если дело касалось экспорта, импорта, транзита вне зависимости кто был плательщик услуги ( за исключением персон, неведущих хоз. деятельность) всегда применяла ставку 0%, указывая в счетах пункт PVN закона 7.1.2 и и в PVN декларации указывала сумму сделки в 48 строке.
Щас перечитиваю методику ВИД и вижу, что пункт 7.1.2 касаетса только в случае если счёт за такую транспортную перевозку выставляетса в ЛВ зерег. ПВН плательщику, а ЕС ПВН плательщикам и в 3 странах зарег. лицам, я должна применять пункт закона 4.1.4 и указывать в 48.2 строке, расшифровывая в ПВН 1.3. это давно так? с какого момента мне надо декларации исправлять???
Ответы (30)
Статья 4.1 Pakalpojumu sniegšanas vieta введена, кажется, с 01/01/2010. Если сможете дказать, что усл.связана с экспортом/импортом, то 48. и остается. Если не так, пусть меня поправят.
сли сможете дказать, что усл.связана с экспортом/импортом, то 48. и остается. Если не так, пусть меня поправят.
Именно так. 7 статью закона еще никто не отменял.
документы, подтверждающие , например,экспорт, естъ, просто смутило, что в методике ВИДа конкретно сказанно : 5.piemērs
Latvijas apliekamā persona sniedz preču transporta pakalpojumu Igaunijas apliekamai personai, pārvedot preces no Latvijas uz Krieviju.
Tā kā pakalpojuma saņēmējs ir Igaunijas apliekamā persona, kas veic saimniecisko darbību, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir Igaunija.
Ņemot vērā to, ka preču transporta pakalpojums ir saistīts ar preču eksportu no ES teritorijas, Igaunijas apliekamā persona par saņemtajiem transporta pakalpojumiem neaprēķina PVN. Latvijas apliekamā persona darījumu uzrāda PVN deklarācijas 48.2rindā un tās pielikuma PVN 1 III daļā. Kā pamatojumu piemērotajam režīmam PVN rēķinā Latvijas apliekamā persona norāda atsauci uz Padomes 2006.gada28.novembra direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu 146.pantu
а если за экспортную трнспортную перевозку платит офшор, как тогда в этом случае?
Кажется где-то летом был евросоюзный документ об услугах.На ВИДовском сайте есть методика.
если офшор-то все равно 0% при экспорте-импорте-транзите, 7 статья. Звонила в ВИД по этому вопросу месяц назад.
Прошу помочь,т.к.никогда не имела дела с транспортными услугами.Латвийский ПВН плательщик предоставил транс.услугу ПВН плательщику из третьей страны,но это транзит(все документы,подтверждающие это - имеются) и ПВН 0%.В какую строку декларации 48 или 48.2 и ПВН 1.3 ставить ПВН? В Методике ВИДа 4,5,6 примерах тоже описаны ситуации,связанные с экспортом и импортом.Получается ВИД сам себе противоречит?
В какую строку декларации 48 или 48.2 и ПВН 1.3 ставить ПВН? Извините,ошиблась - не ПВН,а сумму сделки?
Вчера в ВИДе мне ответили также,как Julijatim.А потом посоветовали написать письменный запрос.В методике ВИДа пример 10: латвийская облагаемая персона оказывает транспортную услугу,связанную с экспортом (аналогично думаю импортом и транзитом)латвийской облаг.персоне тогда ПВН 0% и соответственно 43 и 48 строки декл.А примеры 4,5 и 6: латв.облаг.персона оказывает трансп.услугу,связанную с экспортом,импортом (думаю и транзитом)ЕС облагаемой персоне,а тем более налогоплательщику из третьей страны - ПВН не начисляется и соответственно 48.2 и приложение ПВН1,третья часть.Так где правда?
Albina,спасибо Вам за быстрый ответ.Это логично.
Потому что нельзя пойти таможню без НДС, как я понимаю. Надеюсь, не отстала от жизни лет на десять...:-x
Наши законодатели могут выпедриваться по поводу микроналога и налога на машины, но с НДС им придется сичтаться с ЕС, от ядром хотят быть...
Девочки,ВИД в примерах 4,5,6 методики и ссылается на директиву ЕС: Kā pamatojumu piemērotajam režīmam PVN rēķinā Latvijas apliekamā persona norāda atsauci uz Padomes 2006.gada28.novembra direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu 146.pantu.Надо бы ещё и ее прочитать,но она очевидно по-английски,а я не владею( в школе был немецкий)
Нашла эту Директиву на сайте ВИДа и panti 141,144,146 и др прочитала и вообще больше ничего не понимаю.Буду делать как все 0% и 48 строка.Спасибо за советы.
А я была на семинаре "Применение НДС к транспортным услугам" Марины Кузенко и она нам дала примеры по транспортным перевозкам и там как раз есть пример по трансторной услуге Латвия- Россия ( экспортная процедура оформлена в Латвии ) Если получатель услуги: латвийская облагаемая персона, которая ведёт хоз. дея-ть и латвийская не облагаемая персона, которая ведёт хоз. дея-ть - НДС- 0% ( 7.1.2) декларация- 43 и 48 , а вот если ЕС персона, которая ведёт хоз. дея-ть с НДС номером- налога нет ( ст. 4прим 4 часть или директива 2006/112/ЕК 146 пункт) и в декларации 48,2 и приложение PVN1 3 часть и если третье государство, ведущее хоз. дея-ть-налога нет ( ст. 4прим 4 часть или директива 2006/112/ЕК 146 пункт) в декларации 48,2 и приложение PVN1 3 часть.
Получила с налоговой письмо сегодня по вышенаписанной сделке, они подтвердили что так и есть по трансторной услуге Латвия- Россия ( экспортная процедура оформлена в Латвии ) Если получатель услуги: латвийская облагаемая персона, которая ведёт хоз. дея-ть и латвийская не облагаемая персона, которая ведёт хоз. дея-ть - НДС- 0% ( 7.1.2) декларация- 43 и 48 и если третье государство, ведущее хоз. дея-ть-налога нет ( ст. 4прим 4 часть или директива 2006/112/ЕК 146 пункт) в декларации 48,2 и приложение PVN1 3 часть.
Поделитесь, кто как делает? Я все сделки, которые идут по статье 7.1.2 закона о ПВН , указываю в строке 43 и 48. И так это тянетса с 2010 года, получаетса всё декларации неправильные были
Сколько консультантов, столько и разных ответов. Нам отвечали прямо противоположное - 7 статью закона еще никто не отменял.
Закрыть
Краткое описание нарушения
