Vēstuļu anotācijas 2004.gadamaijs- VID

28.05.2004.

Ja preces tiek saņemtas,bet rēķins izrakstīts dažādos taksācijas perioda datumos,kurā brīdī apliekamai personai rodas tiesības atskaitīt priekšnodokli?

# Atbilstoši likumā " Par PVN 10.pantapirmās daļas I.punktamnoteikts,ka PVN apliekama persona

drīkst veikt priekšnodokļa atskaitījumu ,par saņemtajiem pakalpojumiem un preču piegādēm ne tikai

pēc nodokļa rēķinā norādītās PVN summas samaksas , bet arī pēc pakalpojumu vai preču saņemšanas

vai nodokļa rēķina saņemšanas.

Tādējādi apliekamā persona priekšnodokli drīkst atskaitīt jau pēc prēču saņemšanas ,bet pamatojoties uz nodokļa rēķinu.

Если здесь читать ,то трудно предположить, что товар поступил без документов, а потом появился счет,как я поняла ( как у нас у всех )-счет с товаром, но даты относятся к разным месяцам(товар

в следущем ).Следовательно все-таки есть право выбора.

С реверсами как раз все понятно. Есть облагаемые сделки и есть вычитаемый предналог. Для чистого НДС плательщика результат 0. Но если товары приобретаются для необлагаемых сделок или частично для облагаемых сделок или не для хозяйственной деятельности, тогда полного предналога не будет. И реверс будет выглядеть иначе.

Для предналога право выбора есть. Хоть вообще его не вычитайте. От этого хуже будет только самим.

Но для начисления и уплаты в бюджет выбора нет. И как толкует СГД, платить надо по самому раннему событию. Если раньше был аванс, значит в момент аванса.

При закупках на территории ЕС, в отличие от территории Латвии, все наоборот. НДС платит покупатель.

А потом уже он может, если хочет, этот налог поставить себе в предналог и получится у него реверс.

Maija , при обсуждении с коллегами по телефону ,приходим к общему выводу, что это как бы раскладывается " по полочкам", но где кроме как Устное мнение г.Подвинской написано что, что

свершилось - то и первое . Слова vai, vai,vai каждый понимает по своему .Если г.Подвинская объясняет- может она где-то в офиц.бумаге и написала ? Прихожу к мысли , что буду писать после

приезда официальный запрос, как ответят , так и примем :или в свою защиту или к руководству .

Например, в цитировавшемся выше письме 15.2.1-9Т/20114. Его даже не Подвинская подписала, а Несауле. У него должность повыше будет.

Preču iegāde ES teritorijā saskaņā ar šā panta 1.1daļu ir notikusi, ja ir saņemtas preces vai ir saņemts nodokļa rēķins. Preču iegādi ES teritorijā arī uzskata par notikušu, ja ir veikta samaksa par preci avansā. ... Tas nozīmē, ka tiklīdz kā izpildās viens no iepriekš minētajiem nosacījumiem, preču iegāde ES teritorijā ... ir notikusi.

Maija ,спасибо за продолжение диалога, но в переводе с латышского "Kā izpildās viens no iepriekš

minētajiem nosacījumiem, preču iegāde ES teritorijā.....ir notikusi ." ' это разве означает

" первый " из названных, я бы поняла " один из названных ". Я не просто веду спор о терминологии-

для меня это очень важно, т.к. у меня одна фирма производственная- полностью на сырье из ЕС и

85 процентов поставка в ЕС и Россию, как-то не хотелось бы ошибаться. Интересно, что никто не

присоединяется к обсуждению ,наверное крылышки смакуют ( мысленно ).

Maija права, трактовка именно такая. Более того, так принято толковать момент совершения сделки и в мировой практике. НО, авансы всегда у нас учитываются по оплате. А выставление любого счета прежде физической поставки товара есть ни что иное, как аванс. Поэтому дата получения такого счета не очень-то нас и интересует.

Ja avanss ES piegādātājam tiek samaksāts bez jebkāda papildus dokumenta, ne faksa ne kāda citāda, summa vienkārši nosaukta pa telefonu, vai arī šinī gadījumā PVN jāaprēķina pamatojoties tikai uz MU un ja jā, vai priekšnodoklis jāatskaita pie rēķina saņemšanas vai arī uzreiz maksājot.

Paldies.

1. И в этом случае тоже. Основанием, как вы правильно заметили, будет платежка (как собственно и и при обычном авансе внутри страны). Хотя позднее разумеется инфойс тоже будет нужен.

2. И предналог разумеется тоже, если товар предполагается использовать в налогооблагаемых сделках.

Смила. Вы пропустили ключевое слово "tiklīdz". Оно означает "как только, так сразу".

Smila:Интересно, что никто не присоединяется к обсуждению ,наверное крылышки смакуют ( мысленно ).....не есть сие правда. Вопрос скользкий и все трактуют как...с датой поставки и датой получения. А что все же с 6-й директивой (Сильнее она нашего закона об НДС или нет???- Акулы, ну это Вы точно знаете!!), не хочу я по Совету ув.г. Подвинской хранить конверты и прочий мусор..., а мне как и Smule очень важно...В соответствии с основным принципом 6-й директивы первична именно сделка( приобретение товара или пол.услуги), если она соот. статье 17.директивы ( в нашем законе - часть 1.статьи10). дает право на отчисление предналога, а НЕ СЧЕТ или любой другой документ....

Milka - есть письмо ГНУ № 15.2.1-9Т/20114, согласно которому предприятиям РАЗРЕШЕНО САМИМ выписывать налоговые счета на поставки товаров, произведенные облагаемым лицом гос-ва- участника ЕС. Например заплатив аванс или получив товар, но еще не получив счет, дабы своевременно указать в декларац.

6-я директива не сильнее нашего закона. Директивы вообще носят рекомендательный характер и принимаются для внесения единообразия в законодательства стран ЕС. Конечный выбор за самой страной.

Да и сама директива предусматривает различные варианты. В том числе и с определением даты возникновения налогового обязательства.

А вот то, что наши законодатели переписали все допустимые варианты, но не потрудились уточнить, что, когда и как применять - это уже особенности нашего законодателя.

Maija, спасибо!

Paldies JK, atradu šo vēstuli uz izlasīju, tagad skaidrs.

Vienīgais vai nosaukuma vietā var rakstīt " avansa maksājums par precēm", jo nosaukumi taču vēl nav zināmi, tāpat gabali, vienas vienības cena, un kāda summa jāraksta tajā -valūtā, kādā pārskaita vai latos.

Несколько дней назад я звонила в ВИД - телефон по ЕС консультациям 7211011, мне сказали- какой может быть ПВН, если у вас еще нет счета на руках,

И ясно сказали , что реверс надо делать на полученном счете, когда мы его получим,

а ПВН с аванса- это когда мы аванс получаем. В понедельник опять буду звонить.

Ведь мы платим аванс в ЕС примерно . т.к. обычно сумма инвойса отличается, и должны с этого аванса начислять ПВН ??? Нелогично. Да и налогового счета нет, какой ПВН ???

18.pants

Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā

Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā ir:

1) saimnieciskās darbības ietvaros veiktie šā likuma 2.pantaotrajā daļā minētie darījumi un preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā;

2) preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā ir arī apliekamās personas preču pārvietošana no citas dalībvalsts uz iekšzemi šīs personas uzņēmējdarbības nodrošināšanai iekšzemē;

Это как это так? При получении значит 18% в бюджет заплати, а при выплате в предналог только по счету? Нечестно получается, да и закон идите так напишите, чтобы только в одну сторону работал... И вообще что за выдумки - авансы уже 100 лет как считаются облагаемой сделкой со всеми вытекающими: и платить надо при их получении и предналог отчислять при их выплате.

Komarik, mi navernoje govorim o raznom , ja soglasna pro avansi, čto 18%

платить надо при их получении и предналог отчислять при их выплате.

Reč kak ja ponjala šla o tom , čto mi dolžni načislit PVN pri uplate avansa v ES, daže ješe ne polučiv ni INVOIS, ni tovar -tak utverždala Maija. Vot s etim ja i ne soglašajus.

Likums Par PVN :

18.pants
Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā

Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā ir:...

PREČU IEGĀDE Eiropas Savienības teritorijā;

2) preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā ir ...PREČU PĀRVIETOŠANA no citas dalībvalsts uz iekšzemi šīs personas uzņēmējdarbības nodrošināšanai iekšzemē;

Вот и я о том же, в приложении PVN 1 II указывается счет ПОЛУЧЕННОГО товара, значит реверс по перечислению аванса не делается, только при получении товара. Или в отчёте некорректное наименование графы.