UIN un uzkrājumi

Labdien,

Lūdzu padalieties pieredzē! uzņēmums 2012 gadā izveidoja uzkrājumus nedrošiem parādiem un saskaņā ar UIN likuma 9. p.punktiem, ja ir izpildīti visi nosacījumi , par šo uzkrājuma summu nepalielina apliekamo ienākumu.
gribēju noskaidrot vai rīkojos pareizi. debitoru paradi kopā 1500 ls, no kuriem 1000 ls uzkrājumi, 500 ls tieši iekļaujami izdevumos. UIN deklarācijas 10 rindā rakstu 500 ls, bet tos 1000 ls nekur neuzrādu. vai pareizi?
cik saprotu arī bilancē šī summa neparādās, tikai starpība debitori - uzkrājumi. jautājums vai 1000 ls summa, būtu janorāda kādos pielikumos ?
jau iepriekš paldies .

par šo uzkrājuma summu nepalielina apliekamo ienākumu

Это Вы чё-то придумали, ПНП не увеличивается на сумму списанных дебиторов, которые попадают под условия 9 панта, а начисленные узкраюми очень даже palielina apliekamo ienākumu

Likums papildināts ar jaunu 9.1 pantu "Uzkrājumi nedrošiem parādiem", kas piemērojams ar 2011. taksācijas gadu, bet līdz 2013. gadam.

Ar nodokli apliekamo ienākumu nodokļa maksātājs nepalielina par to atskaitījumu summu, par kuru taksācijas periodā salīdzinājumā ar iepriekšējo taksācijas periodu ir palielināti nedrošiem parādiem paredzētie uzkrājumi, ja tiek izpildīti šādi nosacījumi:

- parāda saistību izpildes diena ir iestājusies pirms vairāk nekā sešiem mēnešiem, bet ne agrāk kā 2009. gada 1. janvārī;
- ienākums, kas attiecas uz šiem parādiem, ir iekļauts apliekamā ienākuma aprēķinā;
- debitors ir juridiskā persona, kura ir Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents, vai tās valsts rezidents, ar kuru Latvija ir noslēgusi konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu, ja šī konvencija ir stājusies spēkā;
- nodokļu maksātājs un debitors nav saistīti uzņēmumi, vai kāds no viņiem nav ar uzņēmumu saistīta persona;
- darījumi ar debitoru ir pārtraukti vismaz pirms sešiem mēnešiem un nav atjaunoti;
- nodokļa maksātājs var pierādīt, ka ir veicis pasākumus nedrošā parāda atgūšanai;
- nodokļa maksātājs līdz taksācijas gada 31. decembrim rakstveidā ir informējis preču vai pakalpojumu saņēmēju - debitoru - par to, ka par attiecīgā parāda summu (norādot darījuma dokumenta rekvizītus) tiek veidots uzkrājums nedrošiem parādiem saskaņā ar šo pantu.
Nedrošiem parādiem paredzēto uzkrājumu palielinājuma summa nedrīkst pārsniegt 20 procentus no taksācijas periodā ar nodokli apliekamā ienākuma (pēc apliekamā ienākuma koriģēšanas).

Ja šos parādus neatgūsiet triju gadu laikā tik un tā būs jāpalielina AIe - kam tās trādi-rīdi bija izdevīgi - nesaprotu
Agonijas paildzināšana - riebīgie mazohisti 😟

varbūt kāds tomēr var padalīties ar savu pieredzi šajā jautājumā. jeb man galīgi nav izpratnes par uzkrājumiem kas ir veidoti no 2011 - 2013 gadam?

Mu - maija, kur tas ir rakstīts? samaksāju par konsultāciju un lūk šāda man ir atbilde:

par uzkrājumu gramatošanu:
1) izveidots uzkrājums nedrošiem parādiem

DR Izmaksas konts 77... 1000
CR Uzkrajumi konts43... 1000

Šo summu var iegramatot debitoros atsevišķā kontā, jo bilancē to vairs nerāda, tieši tāpat kā bilancē nerāda arī uzkrājumu šaubīgiem debitoriem, tas paliek tikai virsgramatā.

2) Šaubīgo debitoru summas pārgramatošana
DR Šaubīgie debitori konts 2319 1000
CR Debitori konts 2310 1000

Nākošajā gadā, kad debitoru noraksta, gramatojumi ir sekojoši:

DR Uzkrajums konts 43... 1000
CR Šaubīgie DR konts 2319 1000

Jāatcerās, ka normāli tajā gadā, kad uzkrājums izveidots, bilancē aktīvus samazina par šaubīgā Dr summu 1000 un pasīvus samazina par uzkrajuma šaubīgajiem DR summu 1000.

Tā kā, ja izpildās visi nosacījumi, kas ir Likuma par UIN 9.1 pantā par uzkrajumu veidošanu šaubīgajiem DR, Jūs apliekamo ienākumu nepalielinājāt tajā gadā, tad šajā gadā Jums nekas vairs nav jādara UIN deklarācijā, jo grāmatojumi šajā gadā neskar Ieņēmumu, izmaksu kontus.

komentāri?

Paskaidrošu ar noteikumu, kas jus pateiksiet, kas sniedza šo konsultāciju

Mu - maija, diemžēl nevaru pateikt :'( šefs bija pagājušogad pie praktizējošas grāmatvedes ( domājams arī kas pārzin likumdošanu ), kura man atsūtīja tādu īsu kopsavilkumu, lai zinu ka grāmatot.

lūdzu, padalieties 🙂

Nu vot tādi jūs esiet!
Un šī praktizējošā turpinās ieteikt citiem visadas glupības...
Likuma 6.pantā (AIe koriģēšana): AIe tiek palielināts par uzkrājumu summām, kas izveidoti nedrošajiem debitoriem, IZŅEMOT 7. un 9.1 panta minētos {9.r.};
Likuma 6. panta pirmā daļa papildināta ar 17., 18. un 19.punktu šādā redakcijā
(Piemēro periodā, kas sākas 2011.gadā, līdz taksācijas periodam, kas sākas 2013.gadā):
17) AIe palielina {19.r.} par parāda summu, par kuru nodokļa maksātājs nav veicis norēķinus un par kuru preču pārdevējs vai pakalpojumu sniedzējs atbilstoši šā likuma 9.1 panta pirmās daļas 7.punktam ir informējis nodokļa maksātāju – debitoru (parādnieka uzskaite!);
18) AIe palielina {20.r.} par parāda summu, par kuru saskaņā ar šā likuma 9.1 pantu izveidots uzkrājums nedrošiem parādiem, ja tiek izpildīts viens no šādiem nosacījumiem (kreditora uzskaitē!):
a) parāds nav atgūts triju pirmstaksācijas periodu laikā pēc tam, kad izveidots uzkrājums nedrošiem parādiem (parādnieks tā arī nav samaksājis!),
b) parāds neatbilst šā likuma 9. panta nosacījumiem, bet izveidotais uzkrājums ir norakstīts pirms šā punkta "a" apakšpunktā minētā termiņa un nav iekļauts ieņēmumos;
(Kādā veidā var „neiekļaut ieņēmumos”? Veidojot uzkrājumu AIe netika palielināts, jo to atļauj 9.1 panta nosacījumi, bet pēcāk „pa klusam”: D 4xxx K 2350. Tieši tas nav atļauts).

Paldies par atbildi! situācija man ir skaidrāka. bet vadībai nea 🙂 ko darīt... nodoklis ir milzīgs un bija iecerēts uz šī punkta pamata samazināt. nodoklis ir liels sakarā ar lielo gat. preču pieaugumu.
lab, ok. nav ko sūdzēties. lai jauka diena un sparīgs prāts !

Turklat UIN deklarācijā bija jāveic korekcija, jo šis uzkrājums nedrīkstēja parsniegt 20 % no AIe (68.r.)

Ko darīt?!
Mācība maksā naudu!