Tirdzniecība ar starpniecību un PVN aprēķināšana

Uzņēmums SIA "X" pārdod preces ar starpniecību. Uzņēmums SIA "X" izraksta rēķinu par kopējo summu (545,51 LVL ), kas iever preces summu ar PVN + starpniecības maksu uzņēmumam SIA "Y"(starpniekam) saskaņā ar likuma "par PVN" 52.panta 1.daļas 21.D punktu, kas attiecas uz tirdzniecību, ieskaitot starpniecību – tātad šī summa netiek aplikta ar PVN.

Savukārt SIA "Y"(starpnieks) izraksta rēķinu SIA "X" par starpniecību ar summu 167,45LVL, no tās summa bez PVN 138,39 LVL un PVN vērtība 29,06 LVL.

Uzņēmumi vienojas SIA "Y" rēķinu savstarpēji ieskaitīt.

Nav īsti skaidrs no kādas summas SIA "X" būtu jāuzrāda PVN un kā pareizi aizpildīt PVN deklarāciju?

Atbrīvojumi no nodokļa
52.pants. Ar nodokli neapliekamās preču piegādes un pakalpojumi
21) šādus finanšu darījumus:
d) pakalpojumus (ieskaitot starpniecību), kas attiecas uz maksāšanas līdzekļu izlaišanu un apkalpošanu, kā arī tirdzniecību (ieskaitot starpniecību) ar maksāšanas līdzekļiem un citiem naudas tirgus instrumentiem, izņemot maksāšanas līdzekļus, kurus piegādā kolekcionēšanai vai kuri satur dārgmetālu,
Это точно не про вас.
Если вы продаете товар, то вся его стоимость облагается налогом. Значит, в декларации в 41 графе будет 450,83, а начисленный ПВН 94,68. Предналог 29,06.