запчасти к рыбсудам

Добрый день, помогите, пожалуйста разобраться, Латвийская фирма VAT продает Литовской фирме VAT для литовского рыболовецкого судна запчасти( оформлена заявка с указанием судна, необходимых запчастей) , но место выгрузки Лиепайский порт. Оформлены следующие документы подтверждающие сделку:
1) Инвойс на литовскую фирму (ПВН 0% статья 47., часть 2.)
2) CMR
3) Заявка на поставку нужного товара. с указанием судна
Все ли правильно оформлено?

И еще, сумма сделки пойдет в декларации по ПВН в строку 44 или 45 ?

А 44 с какого перепуга? Какое отношение тот корабель имеет к свободным экономическим зонам?

А вот это http://likumi.lv/doc.php?id=254279 читать не пробовали? Там все написано, что где показывать.

Дык я не про корабль, я про порт )))

А вы порту поставляли?

Место выгрузки - Лиепайский порт, это указано в инвойсе по просбе покупателя

И?
В 44 графе налоговой декларации указывается -
17.6. 44.rindā – brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču vērtību, kas apliekamas ar nodokļa 0 procentu likmi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās". Šajā rindā norādīto preču vērtību atšifrē Pārskatā par piegādāto preču vērtību sadalījumā pa brīvostām un speciālajām ekonomiskajām zonām (šo noteikumu 45.punktā minētais pielikums);
Открываем закон Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās и читаем -
(2) Pievienotās vērtības nodokļa 0 procentu likmi piemēro:

1) reģistrētu pievienotās vērtības nodokļa maksātāju preču piegādēm licencētai kapitālsabiedrībai, zonas kapitālsabiedrībai, zonas pārvaldei vai brīvostas pārvaldei brīvostas vai speciālās ekonomiskās zonas teritorijā ietilpstošajā brīvajā zonā (turpmāk — brīvā zona) to tālākai eksportēšanai;

2) tādām preču piegādēm licencētai kapitālsabiedrībai, zonas kapitālsabiedrībai, zonas pārvaldei vai brīvostas pārvaldei, kuras atbilst šā likuma 1.panta otrās daļas 12.punktā noteiktajām prasībām;

Ну и для очистки совести -
1.pants. Likumā lietotie termini
(2) Likumā lietoti arī šādi termini:
12) zonas kapitālsabiedrības vai licencētas kapitālsabiedrības veiktie ieguldījumi — tie zonas kapitālsabiedrības vai licencētas kapitālsabiedrības, kā arī zonas pārvaldes vai brīvostas pārvaldes pamatlīdzekļos veiktie ilgtermiņa materiālie ieguldījumi (ēkas, būves, iekārtas un tehnika) un nemateriālie ieguldījumi (izmaksas patentu iegūšanai un tehnoloģiju apgūšanai), kuri atbilst šādiem nosacījumiem:

a) paredzēti zonas pārvaldes un zonas kapitālsabiedrības vai brīvostas pārvaldes un licencētas kapitālsabiedrības noslēgtajā līgumā par ieguldījumu veikšanu,

b) kvalificējami kā sākotnējie ieguldījumi, tas ir, ieguldījumi jaunas kapitālsabiedrības izveidē, esošas kapitālsabiedrības ražošanas vai pakalpojumu jaudas pieaugumā, esošas kapitālsabiedrības produkcijas daudzveidošanā ar produktiem, kuri kapitālsabiedrībā iepriekš nav ražoti, vai esošas kapitālsabiedrības ražošanas procesu būtiskā maiņā,

c) iegādātie aktīvi ir jauni, izņemot gadījumu, kad tos iegādājas kapitālsabiedrība, kura atbilst Komisijas 2014.gada 17.jūnija regulas (ES) Nr. 651/2014, ar ko noteiktas atbalsta kategorijas atzīst par saderīgām ar iekšējo tirgu, piemērojot Līguma 107. un 108.pantu (Dokuments attiecas uz EEZ) (turpmāk — Komisijas regula Nr. 651/2014), I pielikumā noteiktajam mazas vai vidējas kapitālsabiedrības statusam,

d) nemateriālie aktīvi atbilst Komisijas regulas Nr. 651/2014 14.panta 8.punktā noteiktajām prasībām,

e) veiktie ieguldījumi pēc to pabeigšanas paliek zonā vai brīvostā vismaz piecus gadus vai trīs gadus, ja ieguldījumus veic kapitālsabiedrība, kura atbilst Komisijas regulas Nr. 651/2014 I pielikumā noteiktajam mazas vai vidējas kapitālsabiedrības statusam,

f) aktīvi, kas saistīti ar modernizācijas procesu, atbilst Komisijas regulas Nr. 651/2014 14.panta 7.punktā noteiktajām prasībām;

Если это про вас, то ставьте в 44-ю.

🙂 Спасибо.

За что спасибо? Вы все себе уяснили? В 45 тоже нет оснований ставить.....

17.7. 45.rindā – uz citu dalībvalsti piegādāto preču Eiropas Savienības teritorijā vērtību, ja preču saņēmējs ir citas dalībvalsts reģistrēts nodokļa maksātājs;

Pievienotās vērtības nodokļa likums
43.pants. Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču piegādēm
(4) Nodokļa 0 procentu likmi piemēro preču piegādei Eiropas Savienības teritorijā, ja tiek izpildīti abi šie nosacījumi:

1) preču transporta pavaddokumentos un nodokļa rēķinā norādītais preču saņēmējs ir uzrādījis preču piegādātājam darījuma brīdī derīgu citas dalībvalsts nodokļa maksātāja reģistrācijas numuru;

2) preces ir nosūtītas vai transportētas no iekšzemes uz galamērķi citā dalībvalstī, un to apliecina preču piegādātāja rīcībā esošie preču transporta pavaddokumenti.

Я уяснил, что литовское судно - это территория Литвы 🙂

Или нет?

С каких пор Лиепайский порт в Литве находится?

Еще раз. ЛИТОВСКОЕ СУДНО ЭТО ТЕРРИТОРИЯ ЛИТВЫ

Это в нашем ПВН законе написано?

43.pants Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana preču piegādēm
(4) Nodokļa 0 procentu likmi piemēro preču piegādei Eiropas Savienības teritorijā, ja tiek izpildīti abi šie nosacījumi:

1) preču transporta pavaddokumentos un nodokļa rēķinā norādītais preču saņēmējs ir uzrādījis preču piegādātājam darījuma brīdī derīgu citas dalībvalsts nodokļa maksātāja reģistrācijas numuru;

2) preces ir nosūtītas vai transportētas no iekšzemes uz galamērķi citā dalībvalstī, un to apliecina preču piegādātāja rīcībā esošie preču transporta pavaddokumenti.

Вы считаете, что во 2 пункте имеется в виду машинное отделение Литовского судна?

Я считаю, что ньюанс именно в том, что в СМR адрес Лиепайского порта и если мы не сделаем ссылку на 47 статью, то получится, что ТОВАР не покинул территорию Латвии и мы должны выставить счет с 21 %. Ссылаясь на статью 47 (2), я выставляю счет с налогом 0 %. А что касается строки в декларации по НДС , то в ВИДе точного ответа не дали, посоветовали сделать запрос письменно. 🙂

Все верно - ваш 0% не по 43, а по 47 статье.

Solik, 10.11.2014 14:37А вот это http://likumi.lv/doc.php?id=254279 читать не пробовали? Там все написано, что где показывать.

Я вам уже кидала ссылку - там черным по белому точно написано, в какой строке декларации показать эту сделку. Неужели ленивее прочесть 1 строчку текста, чем тащиться в ВИД с вопросами?

Я читал, спасибо. 🙂 Скажите конкретно Вы бы куда поставили?

А какие на ваш взгляд есть варианты?

Я уже писал - 45 строка