Izskatot Jūsu uzdoto jautājumu elektroniskā veidā, sniedzam šādu informāciju.
Pakalpojuma sniegšanas vietas noteikšanas vispārīgie noteikumi ir noteikti Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19.pantā.
Šā panta pirmā daļa nosaka, ka ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta, ja šajā likumā nav noteikts citādi, ir:
1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta;
2) pakalpojuma saņēmēja pastāvīgās iestādes atrašanās vieta, ja pakalpojums tiek sniegts pakalpojuma saņēmēja pastāvīgajai iestādei, kas neatrodas šīs personas saimnieciskās darbības mītnes vietā;
3) pakalpojuma saņēmēja deklarētā dzīvesvieta, bet, ja tādas nav, — pastāvīgās uzturēšanās vieta, ja pakalpojuma saņēmējam nav saimnieciskās darbības mītnes vietas vai pastāvīgās iestādes.
Tā ka pakalpojuma saņēmēja ir Latvijas apliekamā persona, kura veic saimniecisko darbību, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir Latvija.
Saskaņā ar PVN likuma 122.panta trešo daļu, ja citas dalībvalsts nodokļa maksātājs nav reģistrēts Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā saskaņā ar šā likuma 61.panta pirmo vai ceturto daļu vai trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātājs nav reģistrēts Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā saskaņā ar šā likuma 63.panta pirmo daļu, nodokli par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un par saņemtajiem pakalpojumiem aprēķina un iemaksā preču vai pakalpojumu saņēmējs, ja tas ir reģistrēts nodokļa maksātājs, un norāda tā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā, kad saņemta prece vai pakalpojums. Tādējādi, saņemot rēķinu no cita ES dalībvalsts darījuma partnera, kurš nav PVN maksātājs, Jums ir jāaprēķina PVN „reversā”.
Ministru kabineta 2013.gada 15.janvāra noteikumu Nr.40 „Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju” (turpmāk – MK noteikumi Nr.40) 17.18.2.apakšpunktā noteikts, ka deklarācijas 54.rindā norāda nodokļa summu, kuru reģistrēts nodokļa maksā
