UIN deklarācija - % maksājumi

SIA saņēmis aizņēmumu no saistītas fiziskas personas ar procentiem. Jākoriģē UIN apliekamais ienākums, bet netieku skaidrībā vai jākoriģē par Darījumu vērtības starpība, kas radusies darījumos ar saistītiem uzņēmumiem (pēc UIN likuma 12.panta) vai jāveic Apliekamā ienākuma koriģēšana par procentu maksājumiem pēc UIN 6'4.p.?

Domāju, ka pēc 6.4.panta jebkurā gadījumā. Un ,ja jūsu saistītais atbilst 12.3.panta noteikumiem- tad pēc tā arī.

Ja apliekamo UIN palielinu gan pēc 6.4.p, gan 12.2. 3), tad kopējā summa par kuru palielinu apliekamo ienākumu sanāk lielāka nekā tika aprēķināts procentu maksājumos... Tā varētu būt?

73.2 Ja ar nodokli apliekamais ienākums jāpalielina par pārsniegto procentu maksājumu daļu saskaņā ar likuma 6.4 panta un 12.panta normām, tad ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo ienākumu palielina par lielāko no summām.
(MK 28.12.2010. noteikumu Nr.1202 redakcijā)

Un ja aprēķina summas ir lielakas kā faktiski samaksāts, tad nekas UIN deklarācija nav jāpalielina. Ja samaksats vairak ka aprēķinats, tad par starpību - faktiskais - aprēķins.

Paldies liels! Beidzot esmu tikusi skaidrībā. 🙂