PVN un dzelzsceļa pakalpojumi
Labdien!Ceru, ka starp reāli strādājošiem grāmatvežiem atradīsies kāds, kurš strādā ar dzelzceļa pakalpojumiem , un palīdzēs ar padomu (VID rakstiskās atbildes diemžēl neapmierina).
Importēto preču saņēmējam ir piešķirts īpašais PVN režīms.
LDz Cargo ( Iekšzemē reģistrēts nod. maksātājs) izraksta rēķinu par "Maksa par pārvadājumu" no robežas līdz gala stacijai Latvijā ar 0% likmi , pamatojoties uz PVN likuma 46 p.
Papildus uz rēķina tiek norādīts " Ja nodokļa rēķinā norādīto pakalpojumu vērtība nav iekļauta importēto preču ar PVN apliekamajā vērtībā, tad PVN 21% aprēķina pakalpojumu saņēmējs saskaņā ar PVN likuma 123 panta 4.daļu.
Pēc PVN likuma 36. Panta ar PVN apliek preču transportēšanas izmaksas , kas radušās līdz pirmajam gala mērķim iekšzemē ( mūsu gadījumā, piemēram, līdz stacijai Inčukalns)
Tātad, aprēķinam papildus reverso PVN un uzrādām PVN dekl 54/63 rindā.
BET - ar kādiem kodiem un kā uzrādām PVN 1.1 pielikumā. VID metodikā skaidrojumus un piemēru neatradu.
Vienīgais ko atradu ir 2012. gada ( !!! pavecs , likums mainījās) www. ***censored*** R.Putniņas skaidrojumu" 63. rindā norādītā priekšn. summa ir iekļaujama PVN 1 pārskata 1 daļā . Atsevišķi norādāms nod. rēķins , kuru vērtība bez PVN 1000Ls un vairāk, aile darījuma veids norādot kodu "N" .
Iespējams, ka viss šeit rakstītais ir lieks, un par pirmo galamērķi iekšzemē uzskata robežstaciju Indra.
Paldies!
