Apjukums starp nodokļiem kokiem :)

Vēršos pie Jums, ar lūgumu apstiprināt vai apstrīdēt manas zināšanas vai papildīnāt.
1) PVN maksātājs pērk cirsmu (ciršanas tiesības) no PVN maksātāja - PVN neuzrāra rēkinā-pavadzīmē, bet valsts budžetā 21% maksā cirsmas pircejs ?!
2) PVN maksātājs pērk cirsmu (ciršanas tiesības) no PVN nemaksātāja (fiziskas personas) - PVN šajā darijumā nefigurē, bet pircējs ietur IIN 10% pirms tam atskaitot 25% izdevumu daļu?
3) PVN maksātājs pērk cirsmu (ciršanas tiesības) no fiziskas personas - nerezidenta -tieši tāpat ietur IIN 10% atskaitot 25%
4) PVN maksātājs pērk cirsmu (ciršanas tiesības) no rezidenta vai nerezidenta juridiskas personas bet PVN nemaksātāja - tad PVN nefigurē??? Vai tads gadijums nemaz nevar pastāvēt?

5) Tas pats PVN maksātājs tagad pārdos kokus:
a) PVN maksātājam PVN neuzrādās Pavadzīmē bet maksa saņēmējs
b) PVN nemaksātājam - Pavadzīmē PVN 21% un pārdevējs maksā budžetā
c) Nerezidentam PVN maksātājam - PVN 0%
d) Nerezidentam PVN nemaksātājam - Pavadzīmē 21% budzētā maksā pārdevējs
c) pārdos malku fiziskai personai iekšzemē - 12%
d) pārdos malku fiziskai personai nerezidentam - ?????

Nu kaut kā tā???

1) un 5)a -PVN nemaksā neviens, bet saņēmējs uzrāda PVN reversā gan uzskaitītaja gan samaksātajā.
rēķinā atsauces pie PVN par speciālo PVN kārtību.

Paldies Ilma, tik es nesaprotu ko nozimē nemaksā neviens! Ja PVN likuma 141.panta 1.daļa saka:

Nodokli par šā panta trešajā daļā minēto kokmateriālu piegādi, kas veikta iekšzemē, valsts budžetā maksā kokmateriālu saņēmējs, ja kokmateriālu piegādātājs un kokmateriālu saņēmējs ir reģistrēti nodokļa maksātāji.

Par atsaucem es zinu.

Agnese07, 25.03.2016 16:44es nesaprotu ko nozimē nemaksā neviens

Реально получается, что никто, так как первый не указывает, а второй проводит реверс.
А вот виртульно платит покупатель, т.к. он не уменьшает свои платежи PVN в бюджет на сумму предналога, как раньше. 😏

Tas izskatīsies tā kā šai piemērā tikai pavadzīmē vairs nerādīsies PVN summā?

Kokmateriālu piegādātājs “A” (apliekamā persona), nosūta kokmateriālus saņēmējam “B” (apliekamai personai) un izraksta nodokļa rēķinu, kurā uzrādīta piegādāto kokmateriālu vērtība Ls 1000 un PVN Ls 180.

Kokmateriālu piegādātājs “A” grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi:
1) nosūta kokmateriālus un izraksta nodokļa rēķinu:
D “Pircēju un pasūtītāju parādi darījumos ar kokmateriāliem” 1180
K “Saimnieciskās darbības ieņēmumi darījumos ar kokmateriāliem” 1000
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem” 180,
2) samazina debitoru parādu par PVN summu, kas kokmateriālu saņēmējam nav jāmaksā kokmateriālu piegādātājam:
D “Pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem” 180
K “Pircēju un pasūtītāju parādi darījumos ar kokmateriāliem” 180,
3) savstarpēji slēdz kontus, jo PVN budžetā maksā kokmateriālu saņēmējs:
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem” 180
K “Pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem” 180,
4) saņem samaksu par kokmateriāliem:
D “Nauda” 1000
K “Pircēju un pasūtītāju parādi darījumos ar kokmateriāliem” 1000.

Kokmateriālu saņēmējs “B” grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi:
1) saņem kokmateriālus un pavadzīmi-rēķinu, iegrāmato atskaitāmo priekšnodokli:
- lietojot krājumu uzskaites nepārtrauktās inventarizācijas metodi:
D “Kokmateriālu krājumi” 1000
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem” 180
K “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem” 1180,
- lietojot krājumu uzskaites periodiskās inventarizācijas metodi:
D “Saimnieciskās darbības izdevumi darījumos ar kokmateriāliem” 1000
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem” 180
K “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem” 1180,
2) samazina kreditoru parādu par PVN summu, kas nav jāmaksā kokmateriālu piegādāt

2) samazina kreditoru parādu par PVN summu, kas nav jāmaksā kokmateriālu piegādātājam:
D “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem” 180
K “Pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem” 180,
3) savstarpēji slēdz kontus, jo atskaitāmo priekšnodokli norāda deklarācijas pielikumā:
D “Pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem” 180
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem” 180,
4) samaksā par kokmateriāliem:
D “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem” 1000
K “Nauda” 1000.

http://www.vgk.lv/forum/thread/100863-koku-gramatojumi-pec-01-10-2011?page=2

Laikam atradu atbildi šajā diskusijā. Paldies!

Priecīgas un gaišas Lieldienas 😉