Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
неликвиды и ПНП
Добрые люди, последний штрих в годовом за 2017 год.
Решили сделать накопления на неликвидную продукцию. НОД увеличим на эту сумму. Скажите, дальнейшая работа в 2018 и последующих годах как может отразится в ПНП декларации?
2018 если списание потерь планируемых точно под ПНП, а вот с резерва??
Ответы (5)
Смотрим новый закон, переходные правила
17. Nodokļa maksātājs ir tiesīgs samazināt taksācijas perioda ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo bāzi par uzkrājumiem, kuri izveidoti līdz 2017. gada 31. decembrim un tiek samazināti, sākot ar 2018. gada 1. janvāri, ja šie uzkrājumi to izveidošanas periodā tika iekļauti ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā ienākumā un ar 2018. gada 1. janvāri ir uzskaitīti dalīti no citiem uzkrājumiem.
18. Ja 2017. pārskata gadā izveidotā uzkrājumu summa pārsniedz 2016. pārskata gadā izveidoto uzkrājumu summu, tad, sākot ar 2018. gada 1. janvāri, šie uzkrājumi uzskaitāmi dalīti no citiem uzkrājumiem un pārsnieguma summai nepiemēro šo pārejas noteikumu 17. punktu. Par minēto uzkrājumu pārsnieguma summu var samazināt taksācijas perioda vai turpmāko taksācijas periodu ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē iekļauto dividenžu vai dividendēm pielīdzinātu izmaksu summu tādā apmērā, kādā taksācijas periodā tiek samazināti minētie uzkrājumi.
19. Piemērojot šo pārejas noteikumu 17. un 18. punktu, ar nodokli apliekamo bāzi samazina par uzkrājumu summu, kas tiek reizināta ar koeficientu 0,75.
т.е. накопление будет отдельно на неликвиды в 2017 году, есть отдельно накопления на отпуска. - это выполнение 18 пункта.
живем в 2018 году. Если с резерва списываем что то НАПРОЧЬ, то сумма эта в декларацию попадает только 75% списания. Если в резевр попадает что то новое то 100% в облагаемый доход.
На накопления на отпуск база не корректируется уже с прошлого года, на все прочие накопления, за исключением ненадёжных дебиторов, коррекция в 2018 году будет только на те, которые начислены в 2017 и за них уплачен ПНП. Прочие накопления, которые начислены в 2018 году на базу больше никак не влияют, обычные расходы/доходы
Закрыть
Краткое описание нарушения
