Biju kaut kad jautājis VID līdzīgu jautājumu.
Jūs varat pieņemt rēķinu no nodokļa maksātāja, kurš nav reģistrēts ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā.
Pievienotās vērtības nodokļa likuma 88.pantapirmajā daļā noteiktajam par pakalpojumiem, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 19.pantapirmo daļu un kuri saņemti no citas dalībvalsts nodokļa maksātāja, nodokli aprēķina un valsts budžetā maksā pakalpojumu saņēmējs, kurš ir nodokļa maksātājs.
Saskaņā ar minētā likuma 3.pantapirmo daļu nodokļa maksātājs ir persona, kura patstāvīgi jebkurā vietā veic jebkuru saimniecisko darbību neatkarīgi no šīs darbības mērķa vai rezultāta.
Minētā likuma 3.pantapirmās daļas 2.punktā noteiktajam citas dalībvalsts nodokļa maksātāji:
a) citas dalībvalsts reģistrēti nodokļa maksātāji — nodokļa maksātāji, kuri nodokļa maksāšanas vajadzībām ir reģistrēti citas dalībvalsts nodokļa maksātāju reģistrā,
b) citas dalībvalsts nereģistrēti nodokļa maksātāji — nodokļa maksātāji, kuri nav reģistrēti citas dalībvalsts nodokļa maksātāju reģistrā un kuru juridiskā adrese vai dzīvesvieta ir citā dalībvalstī.
Ņemot vērā minēto, saņemot pakalpojumu no nereģistrēta nodokļa maksātāja Latvijas uzņēmumam jāaprēķina pievienotās vērtības nodoklis.
Ja pakalpojums tiek saņemts ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, tad Latvijas uzņēmumam aprēķināto pievienotās vērtības nodokli ir tiesības atskaitīt priekšnodoklī atbilstoši Pievienotās vērtības nodokļa likuma 92.pantam
PVN deklarācijā aprēķināto nodokli uzrāda 54.rindā, priekšnodokli uzrāda PVN deklarācijas 63.rindā, PVN 1 pārskata I daļā.
Atšifrējumā lieku ar N kodu.
