Оформление налогового счета

Уважаемые коллеги!
Хочу услышать ваше мнение по такому вопросу - существует такая аппликация M..., через которую можно заказать всякую разную еду. Оплата производится M..., а дальше уже M... перечисляет деньги непосредственно ресторанам и кафе.
Деньги уплачиваются авансом, при этом в авансовом счете приписка, что сумма аванса ПВН не облагается. В окончательном счете ПВН облагается только сумма комиссии.
Ваше мнение
1) все правильно, ибо они считаются посредниками
2) все неправильно и ПВН должна облагаться вся сумма счета, а не только комиссия

закон о ПВН

26) starpnieks — nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sniegšanas vai preču piegādes darījumos. Starpnieks izraksta nodokļa rēķinu un saņem atlīdzību tikai par savu sniegto starpniecības pakalpojumu;

PVN likuma 6.pants. Preču piegādei par atlīdzību un pakalpojuma sniegšanai par atlīdzību pielīdzināmie darījumi
(3) Ja nodokļa maksātājs, kas darbojas savā vārdā, bet kādas citas personas interesēs, ir iesaistīts pakalpojumu sniegšanā, uzskata, ka nodokļa maksātājs pats saņēmis un sniedzis šos pakalpojumus.

Albina, 04.10.2019 11:08все неправильно и ПВН должна облагаться вся сумма счета, а не только комиссия

рестораны и кафе облагаемые НДС фирмы, и, скорее всего выставляют счёт М с НДС, а значит, либо М ... должен брать с клиентов всю сумму с НДС либо выдавать клиентам два счёта - от ресторана и за свои услуги. ИМХО

Teorētiski ir pareizi - ar PVN apliek tikai starpniecības pakalpojuma summu.
Protams, ir juridiskais kāzuss saistībā ar avansiem - avansus apliek ar PVN, taču - kā ar avansu, kurš tiek samaksāts starpniekam - šī nianse likumā, manuprāt, nav izskaidrota.

Ja ir šāds gadījums, jāpieprasa, lai avansa rēķinā būtu atsevišķās rindās norādīta ar PVN neapliekamā summa - avanss, kurš tiks pārskaitīts preču piegādātājam, un - starpniecības pakalpojuma vērtība bez PVN, kā arī PVN.
Tas būtu korekti - pirmkārt.

Otrkārt, no preču piegādātāja jāsaņem rēķins (pavadzīme), kurā iekļauts PVN par preču summu.
Tādējādi pakalpojuma un preču saņēmējs varēs atskaitīt priekšnodokli pilnā apmērā - par precēm un par pakalpojumu.

Nezinu:
- kāds izskatās avansa rēķins;
- kas faktiski saņēma avansu;
- kā izskatās dokuments par piegādātajām precēm.

Un vēl - ja tas ir avansa rēķins, tad teorētiski arī starpnieka pienākums ir izsniegt faktūr-rēķinu par sniegto pakalpojumu.
Jo pretējā gadījumā nav pamata avansu pārcelt uz izdevumu sadaļu.

MVVNACFDV

Ну я лично согласна с ответом Allda. Если посредник получает всю сумму, значит и налоговый счет должен быть на всю сумму. Почему я должна терять право на отчисление ПВН в предналог со всей суммы?
(Забудем что это услуги питания. По крайней мере я имею право на 40% ПВН как репрезентация)

Схожая ситуация

2.gadījums. Izglītības pakalpojums notiek Latvijā vai ārvalstīs, taču uzņēmums pats izglītības pakalpojumus nesniedz un uzskata, ka darbojas tikai kā starpnieks, lai gan saņem pilnu samaksu un savā vārdā izraksta nodokļa rēķinu.

Tāpat kā iepriekšējā gadījumā papildu pakalpojumus uzņēmums nenodrošina. Taču uzņēmums nav uzskatāms par starpnieku Pievienotās vērtības nodokļa likuma izpratnē, jo saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 1.panta 26.punktu starpnieks ir nodokļa maksātājs, kurš piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku vai faktisko pakalpojumu sniedzēju, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sniegšanas vai preču piegādes darījumos. Starpnieks izraksta nodokļa rēķinu un saņem atlīdzību tikai par savu sniegto starpniecības pakalpojumu.

Šajā situācijā saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 6.panta trešo daļu, ja nodokļa maksātājs, kas darbojas savā vārdā, bet kādas citas personas interesēs, ir iesaistīts pakalpojumu sniegšanā, uzskatāms, ka nodokļa maksātājs pats saņēmis un sniedzis šos pakalpojumus. Tādējādi arī šajā situācijā sniegtajam pakalpojumam ir piemērojamas Pievienotās vērtības nodokļa likuma 20.panta normas.

https://www.vid.gov.lv/lv/ka-japiemero-pievienotas-vertibas-nodoklis-izglitibas-pakalpojumiem-un-ar-tiem-saistitiem-turisma

Albina, 04.10.2019 12:13Ну я лично согласна с ответом Allda. Если посредник получает всю сумму, значит и налоговый счет должен быть на всю сумму. Почему я должна терять право на отчисление ПВН в предналог со всей суммы?
(Забудем что это услуги питания. По крайней мере я имею право на 40% ПВН как репрезентация)

Nevaram zināt, kāds līgums saista starpnieku un preču piegādātāju.
Teorētiski tā ir iespējams.
Bet var jau būt, ka kļūdos.
Iespējams, ka PVN likuma dzīlēs var kaut ko izrakt.

Айвар, а мне какая разница kāds līgums saista starpnieku un preču piegādātāju.
Я хочу получить нормальный налоговый счет от посредника. Если уж он получает полную оплату за услуги.

Albina, 04.10.2019 12:22Айвар, а мне какая разница kāds līgums saista starpnieku un preču piegādātāju.
Я хочу получить нормальный налоговый счет от посредника. Если уж он получает полную оплату за услуги.

Teorētiski - jā. 🙂
Bet... var būt arī nianses. 😐
Jāraksta VIDam. 😖

Ну я у них попросила письменный ответ от ВИДа 🙂

Albina, 04.10.2019 12:27Ну я у них попросила письменный ответ от ВИДа 🙂

Pareizi.
Es līdzīgā jautājumā ar VID sarakstos jau krietnu laiku.
Tagad gaidu atbildi uz vēstuli, ko nosūtīju viņiem uz 22 lapām. Rekords, vai ne? 🙂
Esmu iegājis azartā - kurš kuru? 🙂
Izskatās, ka nav spējīgi atbildēt uz pavisam vienkāršu (manuprāt) jautājumu.

😲

22 lapas - pēkšņa grafomānijas tieksme? Mans rekords uzziņai ir 8 lapas ar astīti.

Ant_lv, 05.10.2019 00:4722 lapas - pēkšņa grafomānijas tieksme? Mans rekords uzziņai ir 8 lapas ar astīti.

Prāta aptumšojuma uzplaiksnījums. 😐