PVN un izsoles darījums
Labdien, cienījamie kolēģi !Man ir izveidojusies sekojoša situācija.
Uzņēmums piedalījās “Latvijas autoceļu uzturētājs” VAS (turpmāk, LAU) transportlīdzekļu izsolē. Saskaņā ar izsoles noteikumiem, bija jāpārskaita nodrošinājuma nauda EUR 200 apmērā.
2019.gadadecembrī nodrošinājuma nauda EUR 200 tika pārskaitītā.
Grāmatojums – nodrošinājuma naudas pārskaitīšana: D2190 K2620 – EUR 200
Notika izsole. Uzņēmums izsolīja divus transportlīdzekļus, EUR 2000 un EUR 2200 vērtībā.
2019.gadadecembrī LAU piestādīja priekšapmaksas rēķinu par izsolītiem transportlīdzekļiem:
EUR 3305,79 + PVN21% 694,21= EUR 4000 (bez EUR 200).
Grāmatojums – priekšapmaksas pārskaitīšana: D2190 K2620 – EUR 4000
Priekšapmaksas rēķins tika nomaksāts.
2019.gadadecembrī, PVN EUR 694,21 no samaksātās priekšapmaksas (EUR 4000) uzrādīju PVN deklarācijā par 12.2019.
Grāmatojums - aprēķināts PVN no priekšapmaksas: D5721 K2311 – EUR 694,21
2020.gadajanvārī transportlīdzekļi tika saņemti. LAU piestādīja divus rēķinus par transportlīdzekļiem:
Rēķins Nr.14 par transportlīdzekli Nr.1: EUR 1652,89 +PVN 21% 347,11 = EUR 2000.
Grāmatojums - saņemts TR:
D1230 K 5310 -1652,89
D5721 K5310 – 347,11
Rēķins Nr.15 par transportlīdzekli Nr.2: EUR 1818,18 +PVN 21% 381,82 = EUR 2200.
Grāmatojums - saņemts TR:
D1230 K 5310 -1818,18
D5721 K5310 – 381,82
Grāmatojums – priekšapmaksas novirzīšana norēķiniem ar LAU: D5310 K 2190 – EUR 4200
Grāmatojums – PVN no priekšapmaksas pārgrāmatošana:
D2311 K 5721 – EUR 728,93 (347,11+381,82)
Saprotu, ka grāmatot D2311 K5721 varu tikai vērtību EUR 694,21.
Kā grāmatot starpību no PVN EUR 34,72 un kā uzrādīt to PVN deklarācijā par 01.2020.?
Minētos rēķinus PVN deklarācijā par 2020.gadajanvāri es neuzrādīju.
Un kontā D2311 tagad “stāv” atlikums EUR 34,72.
Jo pārskaitītā nodrošinājuma nauda EUR 200, faktiski arī bija priekšapmaksa.
Bet PVN no nodrošinājuma naudas (EUR 34,72) es nevaru aprēķināt un iekļaut PVN deklarācijā par 12.2019
