PVN un pārdošanas līgums ar atliktu piegādi
Labdien, cienījamie kolēģi!Lūdzu padomus/viedokļus nestandartā situācijā:
Pircējs: Firma, kas ir reģistrēta Anglijā. Tā ir Latvijas uzņēmuma filiāle.
Pārdēvējs: Latvijas ražošanas uzņēmums.
Noslēgts pārdošanas līgums ar atliktu piegādi.
Pircējs maksas avansā par saražotu produkciju, bet piegāde tiks veikta pēc noteikta laika (3-6 mēn).
Līgumā ir norādītas Pircēja īpašuma tiesības uz gatavu produkciju uzreiz pēc apmaksas.
Pēc parakstīta pieņemšanas-nodošanas akta tiks izstādīts avansa rēķins par saražotu un gatavu pārdošanai produkciju. Kad rēķins ir apmaksāts pēc līguma nosacījumiem Pircējs saņems īpašuma tiesības uz apmaksātu produkciju.
Pati piegāde notiks pēc grafika pēc 3-6 mēn, FCA.
Darījums netiks iekļauts PVN deklarācijā.
Dt 26.2 Kt 52.1
Dt 21.3 Kt 66. (pašizmaksā)
Pēc 3-6 mēnešiem produkcija tiks izvesta uz UK (realizācijas rēķins, piegādes un muitas dokumenti, PVN 0%). Darījums tiks iekļauts PVN deklarācijā.
Dt 23.1 Kt 62.
Dt 66. Kt 21.3
Dt 52.1 Kt 23.1
Jautājums:
Vai varam uzrādīt apmaksātu produkciju, uz kuru ir Pircēja īpašuma tiesības MŪSU BILANCES AKTĪVĀ?
Vai tas nebūs pretrunā ar līguma nosacījumiem? Jā, nē, tad kā uzrādīt un pēc kāda dokumenta to pareizāk noformēt?
Varbūt pēc Līguma nosacījumiem mums vajadzētu rakstīt realizācijas rēķinu un veikt uzglabāšanas pakalpojumus? Bet darījuma vieta būs LV!
Ja šajā gadījumā šī prece pēc noteiktā laika tiks izvesta ārpus LV kā mums pierādīt PVN 0 % un nepiemērot PVN 21?
un PALDIES par atvēlēto laiku!
