НДС с репрезентационных расходов вы можете списать в предналог в размере 40%, т.е. 0,69 Ls - остальное в расход

Репрезентационные расходы определены в законе "О ПНП":

reprezentācijas izdevumi ir uzņēmuma izdevumi tā prestiža veidošanai un uzturēšanai sabiedrībā pieņemto standartu līmenī. Tie ietver izdevumus publisku konferenču, uzņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī izdevumus uzņēmumu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai;

Виды расходов и предналог с репрезентационных расходов я бы рассчитывала так:

1) 15.78 х 60% = 9,47 -> из них 8.02 Д7ххх (связ. с хоз.д.) и 1,45 Д5721.

2) 15.78 - 9,47 = 6,31 Д8ххх (не связ. с хоз.д.).

В приложение к декларации пойдет сумма 8.02 и предналог 1.45.

"Схема" такая: часть расходов связана с хоз.д. - отсчитываем предналог, часть не связана - не отсчитываем предналог.

Ната 28, Вы немного ошиблись. Закон "О ПНП" 6.pants Apliekamā ienākuma koriģēšana

(1) Uzņēmumu apliekamo ienākumu palielina par:

5) 40 procentiem no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas.

Таким образом, в расходы, связанные с хоз.д. идут 60%, а 40% - восстанавливаются в декларации (вместе с соответствующим этой величине предналогом).

Может я и перестраховываюсь, но визитки (наряду с календарями, ручками, майками и прочей "лабудой", где фигурирует название фирмы) я ставлю не на рекламу, а на репрезентацию как "uzņēmumu reprezentējošu priekšmetu izgatavošana".

Да я прошу прощения не 40, а 60%

Только я считаю иначе:

2,41*60%=1,45 Ls

сумма получилась одинаковая))

Да, и сия наука арифметика есть: 0.6 (х+0.18х) = 0.6х + 0.6 (0.18х).

Думаю, "мой" путь - немного проще и нагляднее: сразу видно, что куда идёт.

На мой взгляд, расчет следующий:

Имеем 13,37 + (18%) 2,41 = 15,78

Согласно закону о ПВН имеем право отчислить в предналог 60% от общей суммы заплаченного ПВН или 2,41*60%= 1,45.

Оставшаяся сумма (15,78-1,45=14,33) идет в расходы, из которых 60% уменьшают не только финансовый результат деятельности, но и налогооблагаемый доход (8,60), а 40% (или 5,73) подлежит восстановлению в декларации по ПНП в соответствующей строке.

Запутали Вы меня, Комарик. Вроде и у Вас правильно. Но что-то 8,60 х 0,18 не дает 1,45.:) Какие еще будут мнения?

Согласна с Комариком. Кроме того, так рекомендует считать и VID (было от них письмо на эту тему именнно с таким расчетом, как написал Комарик).

Хорошо, а как же 8,60 х 0,18 = 1,55 - а нужно получить 1,45 ?

Martinas, а вы уверены, что между 8,60 и 1,45 есть связь?

С репрезентацией чистой математики не получится.

Я почему-то была уверена, что 18% получается умножением некого числа на 0,18. Теперь уже не очень уверена :). Но тем не менее: а чем нелогичны мои вычисления?

да уж:) наверно у нас с Мартинас другая логика:( я тож считала как она.

60% от НДС можно отнести в предналог, а 40% от НДС + вся остальная сумма - это расходы на репрезентацию. Вот с нее и берется 60%, которые можно отнести в роасходы по хоздеятельности.

А я вот проводками "не делю" сумму на хоз.расходы и не хоз.расходы.

У меня

Дт 5721 Кт 2620 - 60% от НДС

Дт 7ХХХ (репрезентация) Кт 2620 - вся остальная сумма

А в конце года при составлении декларации увеличиваю налогооблагаемый доход на 40% от остатка по счету 7ХХХ (репрезентация).

спасибки,Amuil, это еще проще,(мне до сих пор не было это актуально, только теоретически,)

спасибки,Amuil, это еще проще,(мне до сих пор не было это актуально, только теоретически,)

Ogromnoe SPASIBO vsem, kto podelilsja svoimi mnenijami!!!