Prezentācijas izdevumi

ar prezentācijas izdevumiem nākas saskarties reizi gadā un šis tas piemirsies.

piemērs.

rēķins par 100+18=118

grāmatojumi D778 K531=100; D778 K531=7.20[40% no PVN]; D57211 K531=10.80. tākā skaidrs.

jautājums. par kādu summu ir jākoriģē apliekamais ienākums UIeN deklarācijā? par 40 vai 42.88?

Es domāju, ka par 42.88.

aaaaaaaaaaaaaaa 🙁 nu nevar ne atrast kaut ko, ne īsti iekopēt :((

pat ar copy shorcup nikas nesanāk 🙁

http://www.vgk.lv/index.php?setgc=forum&action=shposts&fid=1&tid=10690

PVN reprezentācijai

Sveiki, mans darba stāžs nav liels, tāpēc lūdzu palīdzību zinošākiem. Jautājums- izmantojam nepārtraukto mat. krājumu uzskaites metodi, tātad pie izsniegšanas k2130 d7120, bet kā grāmatot, ja prece nevis tiek pārdota, bet gan izmantota reprezentācijas nolūkos un vai šī prece ir jāapliek ar PVN un kur par to var palasīt?

paldies, ja atbildēsiet

Martinas

ziņojumu: 4784 29.09.2004 11:38

Расходы на репрезентацию делятся таким образом: 60% - это расходы, связанные с хоз.деятельностью, а 40% - не связанные с хоз.деятельностью.

Я бы сделала так: допустим, на 100 латов товара пошло на репрезентацию.

1) 60.00 - D 7ххх Reprezentācijas izdevumi - K 2130.

2) 40.00 - D 8xxx Izdevumi, nesaistītie ar saimn.darb. - K2130.

3) PVN 40.00 x 18% = 7.20 - D 8xxx Izdevumi, nesaistītie ar saimn.darb. K 5721, так как ранее этот ПВН был отсчитан как предналог, а теперь его нужно вернуть в бюджет.

Komarik

ziņojumu: 3600 29.09.2004 11:40

Ммм, я конечно могу ошибаться, но насколько я помню, на товар, использованный для рекламных акций, дегустаций и т.д. ПВНом не облагается. Правда, не очень ясно, как именно он был использован в данном случае.

Martinas

ziņojumu: 4784 29.09.2004 11:50

Ну если человек пишет "репрезентация" - значит репрезентация. Определение репрезентационных расходов дано в законе "О ПНП". Если это что-то другое, то, соответственно и проводки будут другие.

Cleo, Ad ir skaidrs par grāmatojumiem, viņa jauta "par kādu summu ir jākoriģē apliekamais ienākums UIeN deklarācijā? par 40 vai 42.88?"

6.pants. Apliekamā ienākuma koriģēšana

(1) Uzņēmumu apliekamo ienākumu palielina par:

5) 40 procentiem no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas. Šā panta izpratnē reprezentācijas izdevumi ir uzņēmuma izdevumi tā prestiža veidošanai un uzturēšanai sabiedrībā pieņemto standartu līmenī. Tie ietver izdevumus publisku konferenču, uzņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī izdevumus uzņēmumu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai;

a no kurienes 42,88 ??/

kāpēc ne 40 + 7,20 = 47,20 Ls

Jau taču tos 40% aprēķināja no 100 ls un izrēķināja PVN 7,20 kas nav iekļaujams priekšnodoklī.

Mēs ,laikām, skaitījam tā: 100+ 7,20= 107,20; 107,20 x 40%= 42.88

Es neatceros, ka būtu rakstīts, ka par visu PVN (40%) summu ir jāpalielina apliekamie izdevumi.

Likumā ir rakstīts ka "Uzņēmumu apliekamo ienākumu palielina par 40 procentiem no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas".

118 * 40% = 47,20

Bet vai tad PVN summa (10.80 Ls), kas iegrāmatota uz norēķiniem par PVN vēl papildus būs aplikta ar uzņēmuma ienākuma nodokli?

PVN 10,80 taču iet priekšnodoklī.

Es īsti nezinu kā tad rēķina, vai nesaprotu:

60% no 100 Ls = 60 Ls (izmaksās)

60% no 18 Ls = 10,80 Ls (priekšnodoklī)

40 % no 100 Ls = 40 ls (izmaksās)

40% no 18 Ls = 7,20 Ls (izmaksās)

Apliekamais ienākums palielināms par tiem 40 % ( 40 Ls + 7,20= 47,20 Ls) Manuprāt.

PVN 10,80 jau netiek aplikta ar UIN.

Согласна с Cleo

es īsti negribu piekrist Cleo variantam, jo reprezentācijas izmaksās tiek iekļauta PVN daļa un sekojot likuma vārdam "Uzņēmumu apliekamo ienākumu palielina par 40 procentiem no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas".

vai ne tā?

teikšu atķlāti, ka izdevumu sadalījums iznačaļno man neiet pie sirds. man labāk patīk uzkrāt repr.izdevumus un gada beigās rēķināt 40%.[tas tā btw]

Iespējams es kļūdos, tāpēc saku, ka es īsti nezinu, bet to traktējumu es izprotu tā kā es uzrakstīju.Kamdēļ tad ir vajadzīgs tas aprēķins tie 40 ls un 7,20 Ls, kas ir tie 40%, lai UIN deklarācijā rēķinātu vēl 40% no citas summas, atskaitot kā es saprotu pēc Jūsu teiktā priekšnodokli.

Droši vien zinošāki grāmatveži mani palabos, es tik izteicu savas domas, kā es to saprotu.

Уже обсуждалось. В вашем примере 10,80 в предналог, 118-10,80=107,2 - в расходы. Из них 107,2*40%=42,88 - восстанавливаетсяв декларации, а 107,2-42,88= 64,32 - остается в хозяйственных расходах

laikam esmu ticis skaidrībā. piedodiet, ja kas. attieciniet to uz viena sirma grāmatveža bubināšanu.;)

jā, atvainojos, atradu, tiešām 42,88 Ls

http://www.vid.gov.lv/5likumi/vc.asp?source=4UzIenNod/_V_12583.html&KId=4

vismaz man tagad arī tas aprēķina princips palika skaidrāks.

Kamrik. vai tad visam izsekosi?

Saskaņā ar likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 6.panta pirmās daļas 5.punktu, apliekamo ienākumu palielina par 40% no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas. Saskaņā ar likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta septīto daļu no budžetā maksājamās nodokļa summas kā priekšnodoklis nav atskaitāmi 40% no samaksātā nodokļa par reprezentācijas nolūkiem iegādātājām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem. Vai reprezentācijas izdevumu sastāvā saskaņā ar likumu “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” ir iekļaujams neatskaitāmais priekšnodoklis?

-Ja uzņēmuma izdevumus var uzskatīt par reprezentācijas izdevumiem, ir saistošs likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” 6.panta pirmās daļas 5.punkts, kas paredz palielināt uzņēmuma apliekamo ienākumu par40% no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas.

Saskaņā ar likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta septīto daļu, no budžetā maksājamās pievienotās vērtības nodokļa summas kā priekšnodoklis nav atskaitāmi 40% no samaksātā nodokļa par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisko konferenču, pieņemšanu, degustāciju un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošo priekšmetu izgatavošanu. Atbilstoši šī panta divpadsmitajai daļai, citām apliekamām personām samaksātās nodokļa summas, kas saskaņā ar šo pantu nav atskaitāmas no budžetā maksājamā nodokļa kā priekšnodoklis, ieskaitāmas preču piegādes vai sniegto pakalpojumu pašizmaksā.

Tādējādi, ja reprezentācijas izdevumi (t.sk., arī 40% no samaksātā pievienotās vērtības nodokļa, kas no budžetā maksājamās nodokļa summas nav atskaitāmi kā priekšnodoklis) uzņēmuma finansu grāmatvedībā ir uzrādīti izmaksās un tātad ir ietverti gada pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tad, nosakot uzņēmuma apliekamo ienākumu, tas ir jāpalielina par 40% no reprezentācijas izdevumiem.

Piemēram:

Uzņēmuma reprezentācijai iztērētā summa Ls 100

PVN summa Ls 18

Summa, kas no PVN summas

Nav atskaitāma kā priekšnodoklis (18x 40%) Ls 7.20

Summ