Гарантийные суммы налогом не облагаются, учитываете на К5... "прочие кредиторы", если у вас этого добра много, то можно выделить отдельный счет.

Только договор надо грамотно составить. Гарантийные суммы обычно очень похожи на аванс. А аванс облагается НДС.

Был у меня когда-то счет с гарантийной суммой и НДС.

А где в законе можно прочитать , что гарантийные суммы налогом не облагаются ?

А нигде:) Лучше почитайте, что налогом ОБЛАГАЕТСЯ и посмотрите, применимо ли это к гарантийной сумме:)

Нигде. Именно потому что не облагаются. В законе написано о том, что должно облагаться.

Чем авансы отличаются от гарантийных сумм (rokas nauda) написано в ГЗ.

Но там где налогом не облагается, в законе нет гарантийных сумм., и там где налогом облагается тоже нет, дак что-же тогда делать?

А в законе и не должны перечисляться все виды платежей, которые облагаются или нет. В любом законе есть объект налогообложения и если ваше "телодвижение" под этот объект не подходит, значит оно не облагается:) Иначе каждый закон по толщине напоминал бы "Войну и Мир"

А вы почитайте, что вообще является объектом обложения НДС. В ст. 6 умомянуты сделки, которые являются объектом НДС, но освобождены от налога.

Спасибо за совет!

У меня в связи с этим обсуждением возник такой вопрос: арендаторы плтят гарантийную сумму, которая по кассовому принципу попадает в доход физ.лица (домовладельца). Раз есть доход - есть и ПВН. Что-нибудь не так в моём выводе? Мне это очень важно, т.к. пытаюсь упростить учет на новой фирме.

Гарантийные суммы НДС не облагаются. И в доход физ.лица я бы тоже не ставила, и через кассовый апарат тоже не пропускала бы. Это скорее что-то типа "займа", который в случае не выполнения определенных договоренностей может стать доходом.

Не можем не пропускать через ЕКА - клиент документ об оплате требует, да и остаток в кассе не пойдёт. К тому же, у "физиков" нет такого понятия, как доходы будущих периодов.

А это не доходы будущих периодов, это кредиторская задолжность. А документом может быть квитанция приходного ордера, ведь думаю гарантийные суммы Вам не каждый день по 100 штук вносят, можете и прих.ордер выписать или на счет внести. Зато сразу все меняется, дохода нет, НДС нет. И это на мой взгляд правильно.

А под каким соусом оно к вам попадает? Если действительно как гарантийная сумма, которая при выполнении всех условий договора возвращается арендатору, то доходом это назвать тяжело, потому как наряду с поступлением денег возникает кредиторская задолженность. А если эта сумма ни при каких условиях уже не вернется обратно к плательщику - то с точки зрения ПВН - это, на мой взгляд, чистейший аванс

Это залог, а залог не может быть доходом.

Дважды были случаи, когда залоговая сумма ( при договорах между юридическими лицами ) под благовидными предлогами (найти за что не так сложно) так и не возвращалась лицу, ее вносившему. Так что , тут может быть и так и этак. Вобщем, Мартинас, если не собираются Ваши владельцы в будущем залог возвращать, то смело относите на доходы!

Эти суммы засчитываются в счет аренды за последний месяц действия договора или если сбежали, не заплатив (и такое бывает). Т.е. "будущая аренда". Но получена сегодня, вот кассовый принцип и смущает. У физиков нет кредиторской задолженности, а есть полученные деньги.

Да есть кредиторская задолжность например: займ. Если в договоре оговорено, что это "будущая аренда", тогда это аванс и это нельзя назвать гарантийной суммой.

Завтра почитаю подробнее, как это звучит. Но используется именно так. Еще бывает, что нижних соседей залили или нанесли ущерб зданию - тоже из этой суммы вычитается. Я уже думала насчет вариантов: сейчас это Д2610 К5ХХХ Доход домовладельца. Если поставить на доходы будущих периодов самой фирмы, а потом, в случае использования, перекинуть на доход домовладельца, то это уже раздувание баланса, т.к. это не деньги фирмы.