Поиск.

Износ для налогов отдельно по каждому ОС начисляется только для

Извините, не дописала: для I и V категории

Jā, bet, ja nolietojums ir rēķināts atsevišķi. Vai par to summu nav jāpalielina apliekamais ienākums.

Значит, ВЫ начислили износ для налогов не правильно

Отдельно налоговый износ начисляться не может - почитайте ст. 13 закона о ПНП

"если остаточная стоимость категории для налогового износа становится меньше 50 латов, то ее приравнивают к нулю, а остаточную полностью ставят в износ."

- У меня в 3 катег. ост-к 5 латов. Значит в [8] столбец я ставлю 0, а [6] увеличиваю на 5 латов. В Декларации так же +5. Правильно??

Спасибо

Не правильно, потому что эти 5 латов никакого отношения к сумме начисленного износа не имеют, на них уменьшается НОД, и в декларации ПНП эта сумма отражается в 61 строке.

Tt7, а почему в 61? В методичке было так:

246. Если остаточная стоимость категории основных средств после вычета износа на конец периода таксации не превышает 50 Ls, то облагаемый доход уменьшают на сумму остаточной стоимости этой категории (строка 40 декл.), не выполняя проводки в финансовом учете. Остаточная стоимость на начало следующего периода таксации приравнивается к нулю.

Пример

Остаточная стоимость основных средств четвертой категории до вычитания износа периода таксации составляет 70 Ls. Рассчитанный износ за период таксации составляет 28 Ls ( 70 х 40% ). Остаточная стоимость после вычитания износа периода таксации составляет 42 Ls (70 – 28). Так как остаточная стоимость категории после вычитания износа периода таксации (42 Ls) меньше, чем 50 Ls, то облагаемый доход уменьшается на всю остаточную стоимость категории 70 Ls (42 + 28), показывая это в строке 40 декларации, а остаточную стоимость категории в денежном выражении на начало следующего периода таксации приравнивают к нулю.

О столбцах где речь?

А про столбцы нету нигде на сколько я помню.

[8] столбец ГДЕ?

6) ja attiecīgās kategorijas pamatlīdzekļu atlikusī vērtība pēc nolietojuma atskaitīšanas taksācijas perioda beigās nepārsniedz 50 latus vai attiecīgajā kategorijā vairs nav neviena pamatlīdzekļa, kategorijas atlikušo vērtību noraksta taksācijas gada uzņēmējdarbības izdevumos;

А вот так звучит это в законе. Списать налоговую остаточную на затраты предприятия - нонсенс! Корректировка остаточных налоговых стоимостей не имеет никакого отношения к сумме начисляемого налогового износа, и на минусовые и на плюсовые суммы корректировка проводится в декларации по ПНП. Так что в методичке можно много чего написать, но не все можно применить на практике.

kategorijas atlikušo vērtību noraksta taksācijas gada uzņēmējdarbības izdevumos;

Списать налоговую остаточную на затраты предприятия - нонсенс!

И......:-?

А что за и... я уже написала."уменьшается НОД, и в декларации ПНП эта сумма отражается в 61 строке".

Про какие столбцы речь, я так и не поняла.

Но я в налоговом учете прибавляю эти 5,00 к налоговому износу за год.(13 столбец карточки) И все.

Разница в 39 и 61 в данном конкретном случае мне не понятна. НОД уменьшается всё равно. Извините.

Ну так, в таком случае и на минусовые остаточные можно 39 уменьшать, но тем не менее, такой вариант исключен, и эти минусовые отдельно показываются в 34 строке декларации, а не неттуются в 39.

Bastet, я же не настаиваю, я только указала на противоречия между законом и методичкой, к тому же 3 и 4 пункты 1 части 13 статьи, не предусматривают начисление налогового износа таким образом как увеличение этой суммы на плюсовые стоимости ниже 50 латов, их вообще предлагается списать на затраты.

Tt7.Ну так и я не настаиваю. Просто интересуюсь у компетентного источника. :)Теоретически с Вами уже согласна, а вот практически с заполнением пресловутых карточек(Карта аналитического учета основных средств и расчета износа для ____ категории и Сводная карта расчета износа основных средств и списания стоимости нематериальных вложений) как быть?

Вот Инст пишет

Но я в налоговом учете прибавляю эти 5,00 к налоговому износу за год.(13 столбец карточки) .

Соответственно в 4-ю копсавилкумса и попадает в 39 стр декларации.

Существует такое понятие, как корректировка стоимостей, как минусовых так и плюсовых, при расчете остаточных на конец отчетного периода и на начало следующего их и указывают в отдельной колонке, перед остаточной на начало отчетного периода. К сожалению, пока не могу предложить свою табличку налогового учета, потому что она у меня с данными по моему предприятию, попробую по-позже что-то "сварганить" доходчивое.