Что написано в договоре аренды по поводу капитального ремонта?

Likums par uzņēmumu ienākuma nodokli.

13.pants Pamatlīdzekļu nolietojuma un nemateriālo ieguldījumu vērtības

norakstīšana, aprēķinot apliekamo ienākumu.

Ja pamatlīdzekļi ir nomāti bez izpirkuma tiesībām un tie pēc nomas termiņa izbeigšanās jāatdod īpašniekam, kā arī ja nomas līgumā ir paredzēta pamatlīdzekļu rekonstrukcija, uzlabošana vai atjaunošana, šo izmaksu summa nomniekam jānoraksta vienlīdzīgās daļās atlikušajā nomas periodā. Ja saskaņā ar līgumu iznomātājs kompensē nomniekam šīs rekonstrukcijas, uzlabošanas vai atjaunošanas izmaksas, šī izmaksu summa jāiekļauj nomnieka apliekamajā ienākumā.

(9) Ja nomnieks veic iznomāto pamatlīdzekļu rekonstrukcijas, uzlabošanas vai atjaunošanas darbus, kas nav paredzēti nomas līgumā, vai ja nomas līgums nav noslēgts, nomnieka apliekamais ienākums tiek palielināts par šo rekonstrukcijas, uzlabošanas vai atjaunošanas darbu izmaksu summu.

Если в договоре все это предусмотрено, то оставшуюся сумму просто списываете в расходы.

Manuprāt visu atlikušo summu jānoraksta uz izdevumiem no posteņa nākamo periodu izdevumi tekošajā gadā. Nekādi iepriekšejie periodi nav jāmaina , tas ieies tekošā gada P/Z aprēķinā un UIeN DEKLARĀCIJĀ neparādās.

Es izdevumus, kas saistīti ar nomātā pamatlīdzekļa kapitālo remontu, kontēju kā "ieguldijums nomātajos pamatlīdzekļos", bilancē tas parādās Aktīvā pie ilgtermiņa ieguldījumiem. Iekārtoju uzskaites kartiņu (tādu pašu, kā PL uzskaites kartiņa) un visas darbības (norakstšānu pa daļām uz izdevumiem u.t.t.) veicu tāpat, kā ar pamatlīdzekļiem