Так красиво напечатала табличку, а в итоге :(. НО вопрос остается, коррекция по налогам в итоге 0, а накопления как рассчитываются, не понятно.

Так в том-то и дело, что разница между фин. и налогами в конце концов закрывается. Поэтому и рассчитываются накопления. Они рассчитываются на последний день отчетного периода. Если взять гипотетическую ситуацию, при которой на фирме только одно ОС, которое амортизируется до конца, то в первые года после приобретения временная разница будет расти (потому что налоговый износ больше финансового), а потом начнет уменьшаться (когда для налогов ОС уже самортизировано, а по финансовому учету - еще нет).

Дааааа, с табличкой конечно не понятно. Но суть в том, что накопления не обязательно в Кт должны быть, они могут быть в Дт. 1,2 год будете накапливать, а потом уменьшать эти накопления.

Теоретиски я понимаю, но когда начинаю считать накопления на 0 не выходят.

Значит что-то не так.

Просто у нас система расчета налогового износа делает затруднительным списание разницы под 0:) Однако если предположить, что ОС - единственное в категории (т.е. полностью списывается когда остаточная для налоговой менее 50 Лс - все закрывается). Интереса для посчитал в Екселе, сколько времени это займет для машины стоимостью 5000 9для простоты - приобретена 31.12.ХХ и введена в эксплуатацию 01.01.ХХ+1). Получилось что максимальной суммы накопления на отложенные налоги достигнут через 2 года после приобретения, через 4 года станут отрицательными (т.е. перейдт в дебет), а через 10 лет разница сойдет под 0

КОМАРИК! пришлите, пжста, свою табличку в Екселе с расчетом накоплений nataly100@e-no/lv

nataly100@e-no.lv

Хмм, стер я ее, ладно сейчас восстановлю:)

Спасибо:)

Комарик, по табличке вопрос, на 5-й год, что это Д2...К8811 58,32? Счета 2...; 8811 как обозвать? Как рассчитывать, 15% от разницы от ост.ст-тей, когда накопления с минусом, вводится счет 2...? В декларации ПНП это не будет отражаться?

1. Это значит, что отложенный налог станет вашим активом. Грубо говоря, вы переплатили ПНП и в будущем вы заплатите меньше. Счета так и называйте "Uzkrājumi paredzamajiem nodokļiem" Можете еще посмотреть закон "О ГОП" с последними изменениями, там, насколько я помню, написали про эти отложенные налоги.

2. В пятом году вы полностью закрываете остаток на 43.. (а именно 52,80) и создаете Д2.. на сумму 58,22. Т.е. в таблице в графе Uzkrājumi выводится конченая сумма накоплений, которая у вас должна быть в балансе. С + - если статок накоплений кредитовый и с минусом - если дебетовый.

3. В декларации эти накопления НЕ показываются в любом случае.

Счет 43 указываются в балансе как накопления со знаком + или -, а куда девается 8811, он что, прочие дебеторы-кредиторы?

Для отражения накоплений в балансе есть специальный счета сразу после собственного капитала. С минусом в балансе вообще ничего нигде не указывается (исключая убытки), так что кредитовый остаток показываете в пассиве, а дебетовый - в активе. А 8811... по идее он должен складываться или вычитаться из расчитанной по декларации суммы ПНП и показываться в соответствующей строке ПУ. Однако, в большинстве случае его показывают отдельно сразу за строкой с рассчитанным ПНП

Кажется, дошло.По теме нашла еще письмо 15.5.2/14616.

Počitaite eščo izmenenija v zakone o godovih otčetah - tam nemnogo inače.

Мимра, иначе, что?

Действительно, что?

Действительно нашел в законе "О ГОП". Эти штуки отражаются несколько по-другому.

20.1 pants

(1) Atliktā nodokļa saistību summas (ja tādas ir) norāda bilancē ilgtermiņa kreditoru un īstermiņa kreditoru sastāvā, pievienojot jaunu posteni "Atliktā nodokļa saistības", bet atliktā nodokļa aktīvu summas (ja tādas ir) - apgrozāmo līdzekļu (posteņu grupa "Debitori") un ilgtermiņa finanšu ieguldījumu sastāvā, pievienojot jaunu posteni "Atliktā nodokļa aktīvi".

(2) Ar atliktā nodokļa saistībām un atliktā nodokļa aktīviem saistītos ieņēmumus un izmaksas (ja tādas ir) norāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, pievienojot jaunu attiecīgi nosauktu posteni kārtas numuru secībā pēc posteņa "Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu".

Каюсь, невнимательно читал последние изменения.

Главное, что и сам прочитал и другим рассказал!