оформлять накопления обязательно,в декларацию тоже, пока нет решения.

1)Я бы перевела его в сомнительные дебиторы, создав накопления.

2315/2310

7440/4315

В баланс они не входят, входят в расшифровку к балансу.

В 10 строке декларации восстанавливаем эту сумму. Ст.6.

SPASIBO!

Статья 37

(1) Остатки дебиторских и кредиторских долгов в балансе необходимо показывать в соответствии с оправдательными документами и записями в регистрах бухгалтерского учета и они должны быть согласованы с данными учета самих дебиторов и кредиторов на дату составления баланса. В спорных случаях остатки в балансе необходимо указывать согласно данным бухгалтерского учета. Для дебиторских долгов, получение которых являются сомнительными, на размер сомнительной суммы образовывютя накопления для ненадежных долгов. Остатки дебиторских долгов в балансе должны отражаться по стоимости нетто, которая рассчитана путем вычитания из учетной стоимости данных долгов согласно данным бухгалтерского учета остатка образованных для ненадежных долгов накоплений. В приложении к годовому отчету необходимо дать обоснование объема образованных для ненадежных долгов накоплений. Если долг следует считать безнадежным (утраченным без надежды когда-либо его вернуть), он соответственно должен быть списан с созданных для ненадежных долгов накоплений или включен в убытки.

55. Облагаемый доход увеличивается на:

55.1 сумму, на которую в периоде таксации по сравнению с предыдущим периодом таксации увеличиваются специальные накопления, предусмотренные для сомнительных долгов, образованные и отраженные в бухгалтерском учете налогоплательщика (не являющегося кредитным учреждением);

55.2 суммы безнадежных долгов (утраченных без надежды их когда-нибудь вернуть), которые непосредственно включены в расходы (убытки) (пункт 6 части первой статьи 6 закона; строка 10 декларации).

Пример. О списании суммы утраченных долгов со специальных накоплений.

Предприятие "S" в период таксации продало предприятию "B" товары на 1000 Ls, условиями договора предусмотрено, что за полученные товары предприятие "B" заплатит в месячный срок. Оплата за проданный товар до конца периода таксации не получена. По установленному на предприятии "S" методу оценки ненадежных долгов рассчитано, что общая сумма ненадежных долгов составляет 600 Ls.

Сумму дебиторской задолженности в бухгалтерском учете предприятие "S" отражает следующим образом.

Д "Задолженность покупателей и заказчиков" 1000 Ls

К "Доходы от хозяйственной деятельности" 1000 Ls.

Предприятие "S" для покрытия дебиторской задолженности создает накопления в размере 600 Ls и в бухгалтерском учете отражает следующим образом:

Д "Затраты по накоплениям для ненадежных долгов" 600 Ls

К "Накопления для ненадежных долгов" 600 Ls.

В декларации подоходного налога с предприятий за период таксации облагаемый доход следует увеличить (строка 10 декларации) на предусмотренные для ненадежных долгов специальные накопления 600 Ls, которые образованы и отражены в бухгалтерском учете плательщика.

В следующем периоде таксации предприятие "S" получает копию решения суда о том, что предприятие "B" признано банкротом. Предприятие "S" исключает дебиторскую задолженность 1000 Ls и одновременно уменьшает созданные накопления для ненадежных долгов и в бухгалтерском учете отражает с

Сейчас не спиывайте, а сделайте накопления. Будет решение суда, уменьшите на эту сумму налооблагаемый доход.