Увеличивать на "-" налогооблагаемый доход.

приравнять к нулю и восстановить в декларации

4) attiecīgās pamatlīdzekļu kategorijas atlikušo vērtību, no kuras aprēķina taksācijas perioda nolietojumu, nosaka, palielinot pamatlīdzekļu kategorijas pirmstaksācijas perioda atlikušo vērtību par taksācijas periodā iegādāto vai izveidoto pamatlīdzekļu vērtību un par kapitālajām izmaksām attiecīgās kategorijas pamatlīdzekļiem un samazinot par taksācijas periodā izslēgto vai stihiskas nelaimes rezultātā vai citādā piespiedu kārtā zaudēto pamatlīdzekļu atlikušo vērtību summu, kas noteikta maksātāja finanšu grāmatvedībā to izslēgšanas brīdī;

5) ja iepriekšējā punktā minētajos aprēķinos tiek iegūta negatīva bilance, attiecīgo summu pieskaita pie uzņēmuma apliekamā ienākuma, bet kategorijas bilanci pielīdzina nullei;

А как будет в бланке к балансу, с минусом?

И по какой графе восстанавливать.

Такое впервые,простите чайника.

Это про какой бланк к балансу говорите, извините?

А я всегда сдавала расчет по налоговому износу.

248. В случае, если при расчете остаточной стоимости категории основных средств образуется негативная стоимость, на соответствующую сумму увеличивается облагаемый доход предприятия, без выполнения проводок в финансовом бухгалтерском учете (стр. 35 декларации), а стоимость категории приравнивают к нулю (пример пояснен в приложении 4).

Наименование предприятия ООО "XX"

КАРТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА И РАСЧЕТА ИЗНОСА

ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ЧЕТВЕРТОЙ КАТЕГОРИИ

(в латах)

Период

таксации Стои-

мость

приоб-

ретения Капи-

тальные

затраты Переоценка Исключение Скорректи-

рованная

стоимость

основного

средства

на конец

периода

таксации Остаточная

стоимость,

с которой

рассчиты-

вается

износ

периода

таксации Ставка %

(удвоенная) Износ периода

таксации Накопленный

износ для

налогов Остаточная

стоимость

после

вычитания

износа

периода

таксации

"+" "-" первона-

чальная

стоимость накоп-

ленный

износ остаточная

стоимость

(6 - 7) расчет

(10x11:100) сумма

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

2001 2000 100 2100 2100 40 2100 x 0,4 840 840 1260

2002 2100 1260 40 1260 x 0,4 504 1344 756

2003 500 300 200 1900 556 40 556 x 0,4 222,4 1566,4 333,6

2004 1000 566,4 433,6 1466,4 -100 0

В декларации подоходного налога с предприятий облагаемый доход 2004 года необходимо увеличить на Ls 100 (пункт 5 части первой статьи 13 закона, стр.35 декларации)

Получилась ерунда.

Этот 4 пример в методичке по ПНП.

Спасибо, извините за тупость.

Разберусь.

Это не тупость, а действительно редкий случай.

Могу прислать методичку на русском, если надо.

Это не тупость, а действительно редкий случай.

Могу прислать методичку на русском, если надо.

Пожалуйста, пришлите.Буду очень благодарна.

jelenajas@inbox.lv

Послала.

Jelenajas, информации мало даёте. Где минус, по категории или по какой-то отдельной карточке, хотя по отдельным карточкам в налоговом учете ведутся только ОС 1 категории и с 2006 года 2.

У меня минус по 3категории остаточная стоимость до начисления налогового износа -159.

Значит всю эту сумму поднимаете в декларации по ПНП в 34 строку, а категорию закрываете в 0 и все, нету у Вас больше 3 налоговой категории.

Спасибо большое.А я не могла поверить,что все так просто.

А если получается минусовая остаточная стоимость после отчисления налогового износа(6 гр.4.пиеликумс),как это отражать в ПНП декларации?Help!

Не может она получиться минусовой после отчисления износа, минусовой она может быть ДО начисления.