Все нормально. Данные вашего бухучета и данные СГД не всегда совпадают. СГД в своей системе в течение года считает начисленный налог по авансовым платежам (apr.avanss), которые вы должны платить ежемесячно. После сдачи годового отчета 30 апреля производится коррекция (рассчитанный по годовой декларации налог - начисленные в течение года авансовые платежи). Если фактически налог по декларации получился больше, то задолженность увеличивается (aprēķināts par gadu) и эту сумму надо доплатить в бюджет. Если фактически налог меньше - указывается уменьшение (samazināts par gadu) и эта сумма является вашей переплатой.

Так у вас получилось в 2000 году. За год были начислены авансы (ailē "aprēķināta summa") 129,70 Ls. Поскольку по декларации налога не было, то 30.04 эту сумму погасили. В годовом отчете в активе эта сумма как переплаченный налог (на счете 2390) у вас должна была появиться на конец 2001 года.

В 2002 году - аналогичная ситуация. Если переплата 2001 года была направлена в уплату другого налога, в балансе (на 01.01.03 должна была появиться переплаченная в 2002 году сумма 230,09 Ls. Ее вы тоже можете направить на другой налог.

На графы 79 - 83 особо внимание не обращайте. Даже если вы заполнили их неправильно, СГД сами все посчитали правильно.

Если вы учитывали авансовые платежи Д88 К57, то в конце года, после расчета налога по декларации, надо было сделать коррекции. Если окончательный налог больше, чем начисленные авансовые платежи, то на разницу делается дополнительная проводка Д88 К57. В распечатке СГД эта сумма появится 30.04 как "aprēķināts par gadu". Если окончательный налог меньше, то на разницу делается проводка Д2390 К88. В распечатке СГД эта сумма появится 30.04. как "samazināts par gadu".

Перечисление подоходного налога отражается Д57 (налог, в погашение которого направляется сумма) К2390 (переплата подоходного налога).

Liels paldies Maija par atbildi. Bet apskatijos savus datus. Ja uz 01.01.02. man ir 57.. kredita saldo tie 131.58 Ls, jo 2001.g. bija tikai paspets aprekinat, bet parskaitits tikai 2002.g. janvari. Toties uz 01.01.03. man beigu saldo 57.. ir 0! Jo tad kad nodoklu izdruka ar datumu 30.04.02. paradijas $is "samazinats par gadu" es nokonteju D 57.. K 88.. 129.70 un pec tam kad tas tika parnests uz PVN D 57.. PVN K 57.. UIN. Lidz ar to man 57.. UIN tagad saldo ir O ! Tagad atkal ta pati situacija par kuru Jus man rakstijat ar 30.04.03. "samazinats par gadu" 230.09 Ls ! Es tagad ari nevaru ta izdarit D 57.. K 88.. 230.09 ? Un tad man bus ta parmaksa tad domasim ko darit? ( Tas saldo 0 sanaca ta ka aprekinatie UIN maksajumi kontejas D 88 K 57, samaksatie D 57 K 26 redziet cik bija aprekinats 2002.g. 230.09 tik ari tika samaksats tatad saldo 0! Un tie 131.58 tika samaksati 2002.g. janvari tatad ari pa 0!?

CERU, KA SAPRATAT. Laikam jau atkal man ir kluda:(

У вас в расчетах несовпадение по времени. Получилось из-за того, что начисленные в течение года авансовые платежи проводятся по счетк 88 и по этому же счету должна проводиться окончательная сумма, рассчитанная по декларации.

Фактически вам надо было сделать следующее:

1. В 2001 году (2000 - 2001 отчетный год) в октябре - декабре рассчитать авансовые платежи по сданным в СГД отчетам

Д88 К57 129,70 - авансовые платежи

Д826 К57 1,88 - пеня за просроченные платежи;

2. В 2001 году при закрытии баланса, если ПНП по декларации получился 0 надо сделать обратную проводку и погасить начисленные авансы (в СГД это сделали 30.04.02 г.):

Д57 К88 129,70. В результате в балансе долг по ПНП за 2001 год будет только 1,88 (начисленные пени);

3. В январе 2002 года перечислили авансовые платежи за 2002 год

Д57 К26 131.58.

В результате оплатили пеню и образовалась переплата по ПНП 129,70 (дебетовый остаток на счете 57). Его в 2002 году зачли в оплату другого налога

Д57 (другой налог) К57 (ПНП). На счете 57 сальдо - 0.

4. В январе-апреле 2002 года (до сдачи годового отчета за 2001 год) начислили авансовые платежи за 2002 год

Д88 К57 230,07;

5. В течение 2002 года перечислили начисленные авансовые платежи

Д57 К 26 230,07;

5. В конце 2002 года после подсчета налога по декларации (опять 0) начисленные авансы надо погасить

Д57 К88 (по распечаткам СГД сумма прошла 30.04.03 г.). В результате на конец 2002 года в балансе должна была появиться переплата ПНП (дебетовый остаток на 57). Его можно перенести на счет 2390 (переплаченные налоги).

6. Поскольку в 2003 году авансов вам платить не надо, то и в распечатке СГД (после 30.04.03 г.) и в ваших учетных документах (с 01.01.03 г.) должна быть переплата 230,07. Ее вы можете опять зачесть в другие налоги или оставить там до момента, когда придется платить ПНП.

При сверке распечаток с СГД надо учитывать, что они считают задолженность датой, когда налог должен быть перечислен, а в бухучете предприятия налог считается в том периоде, к которому он относится.

Мне лично такое начисление авансов не нравится. Я предпочитаю проводить в течение года только оплату Д2390 К26. В конце года начисляю налог Д88 К57 и закрываю балансовые счета Д57 К2390. В результате получается либо доплата на 57 либо переплата 2390.