kadas atskaites jaiesniedz

Labu visiem pēdējo darba dienu šajā vasarīgajā nedēļā!

situācija.

Baltkrievijas privātpersonai ir samaksāta atlīdzība par "intelektuālo īpašumu". pie izmaksas ieturēts nodoklis 10% UIN paredzētā likme.

jautājums.

kādas atskaites jāiesniedz vid? jāvadās no IIN vai no UIN likumu viedokļa?

vid konsultantu domas dalās. viens saka tā otrs saka šitā. trešais vispār saka, ka jāmaksā 25%.

Par uzņēmumu ienākuma nodokli

4) samaksas par intelektuālo īpašumu, izņemot samaksu par intelektuālo īpašumu, ko Latvijas sabiedrība izmaksā Eiropas Savienības dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā Eiropas Savienības dalībvalstī:

a) maksājumiem par autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru vai mākslas darbu, ieskaitot kinofilmas, videofilmas vai skaņu ierakstus, - 15 procenti no šiem maksājumiem;

b) maksājumiem par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem - 5 procenti no šiem maksājumiem;

Kur Jūs redzat UIN 10% ir 2 likmes 15 vai 5 %.

Bet tā kā Jūsu nerezidents ir fiziskā persona Jums jālasa

Metodiskie materiāli

par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtību

no nerezidentu – fizisko personu ienākuma

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/metodiskie%20materiāli/met_iein_par%20nerezidentiem.doc

33. Samaksa par intelektuālo īpašumu ir nerezidenta ar nodokli apliekamais ienākums Latvijas Republikā. Attiecīgi samaksa par intelektuālo īpašumu ir jebkurš maksājums, ko nerezidents saņem kā kompensāciju par jebkurām autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai par tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru, zinātnisku vai mākslas darbu (ieskaitot datorprogrammas, kinofilmas, videofilmas vai skaņu ierakstus, jebkuru patentu, firmas zīmi, dizainparaugu vai modeli, plānu, slepenu formulu vai procesu), vai par tiesībām izmantot ražošanas, komerciālās vai zinātniskās iekārtas, vai par to izmantošanu, vai par informāciju attiecībā uz rūpniecisku, komerciālu vai zinātnisku darbību un pieredzi. Autortiesību un blakustiesību objektus un subjektus nosaka atbilstoši Autortiesību likumam, kā arī ievēro spēkā esošo nodokļu konvenciju noteikumus.

34. Nerezidentu ienākums no autoratlīdzības (honorāra) par zinātnes, literatūras un mākslas darbu, atklājumu, izgudrojumu un rūpniecisko paraugu darbu radīšanu tiek aplikts ar nodokli pēc 25 procentu likmes ienākuma izmaksas brīdī. Minēto nodokļa likmi piemēro ienākumam, no kura var tikt atskaitītas likuma 10.pantā noteiktās attaisnoto izdevumu normas, kas būtu saistītas ar šo darbu radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu. Nerezidentam - fiziskajai personai ir tiesības no autoratlīdzības (honorāra) summas atskaitīt zinātnes, literatūras un mākslas darbu, atklājumu, izgudrojumu un rūpniecisko paraugu autoru izdevumus, kuri saistīti ar šo darbu radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu šādā apmērā:

Nr.

p.k. Autordarbs, par kuru izmaksā honorāru (autoratlīdzību) Izdevumu norma (%)

1 2 3

1.

par mūzikas darbu (operas, baleti, operetes, mūzika citiem skatuves darbiem, kamerdarbi, simfoniskie, vokāli simfoniskie un kora darbi, darbi pūtējorķestrim) radīšanu un publicēšanu 40

2. par skulptūru, monumentāli dekoratīvās glezniecības, dekoratīvi lietišķās un noformētājas mākslas, stājglezniecības, teātra

35. No maksājumiem par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem, kas nav minēti metodiskā materiāla 34.punktā, nodokli izmaksas brīdī ietur pēc 15 procentu likmes (likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" noteiktā likme). Attiecībā uz pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem likums neparedz attaisnoto izdevumu normas, kuras varētu atskaitīt no šāda ienākuma pirms nodokļa ieturēšanas.

36. Nodokļu konvenciju normas parasti nosaka samazinātu nodokļa likmi autoratlīdzību ienākumam, taču šī likme piemērojama autoratlīdzības kopapjomam (bruto apjomam). Tādējādi gadījumos, kad tiek piemēroti konvenciju noteikumi, šādas likumā noteiktās attaisnoto izdevumu normas autoratlīdzību ienākumam nav piemērojamas.

Nu super izsmeļoši , Amuil.Vēl tikai varu piebilst , ka VID jāiesniedz MK noteikumu nr.166. 3. un 6. pielikums. Vēl lasīju , ka šis 3. pielikums jānosūta arī tai personai nerezidentam , la viņš varētu to uzrādīt pēc vajadzības arī savā valstī.

ok .pārskatīju situāciju un izrādās, ka maksāts ir par vadības konsultatīvajiem pakalpojumiem. kur savukārt piemērota šāds piemērs iz met.nor.

"Likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" 3.panta ceturtā daļa nosaka nerezidentu ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo ienākumu, un viens no šādiem ienākumu veidiem ir atlīdzība par sniegtajiem vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem.

Ministru kabineta 2000.gada 19.septembra noteikumu Nr.319 "Likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" normu piemērošanas noteikumi" 12.2 punkts skaidro likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" 3.panta sestajā daļā iekļautā termina "vadības un konsultatīvie pakalpojumi" daļu attiecībā uz konsultatīvajiem pakalpojumiem. ... Ievērojot likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" un minēto Ministru kabineta noteikumu normas, uzņēmumu ienākuma nodokli 10 procentu apmērā atbilstoši likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" 3.panta ceturtās daļas 2.punktam"

un jautājums ir par atskaitēm nevis par aprēķinu

Atskaites ir atkarīgas no tā, kādu nodokli maksāsiet UIN vai IIN.

Jums jāmaksā IIN.

aprēķinot IIN tiek piemērotas UIN likuma normas. tāpēc arī jautājums. vai atskaites ir jāgatavo izejot no IIN vai UIN skatījuma.

A vispār konsultāciju pakalpojumi nav minēti IIN likuma attiecībā uz nerezidentiem.

18.08.2006 11:50

aprēķinot IIN tiek piemērotas UIN likuma normas. tāpēc arī jautājums. vai atskaites ir jāgatavo izejot no IIN vai UIN skatījuma.

- Ne vienmēr!!!

Fiziskai personai - pēc IIN noteikumiem.

Ilma ne tur vajag skatīties abus divus likumus.

18.08.2006 11:50

A vispār konsultāciju pakalpojumi nav minēti IIN likuma attiecībā uz nerezidentiem.

es arī neatradu izceltus kādus atsevišķus pakalpojumus, bet ir šis augstāk citētais MK noteikumu piemērs, kas jauc galvu un mūsu gadījumā ir būtiski maksāt 10 vai 25%.

galu galā UIN gada deklarācijā tiks uzrādīts, ka esam saņēmuši kosultatīvos pakalpojumus un ieturējuši 10%. un ja skata šo jautājumu no tāda raksursa, tad itkā būtu jāmaksā UIN un arī jāatskaitās kā par UIN.

IIN likumā ir profesionālās darbības pakalpojumi. Ko tad Jūs tas nerezidents konsultēja , varbūt tas iet zem profesionālās darbības pakalpojumiem.

Ad bet MK noteikumus Jūs lasījāt?

Vispār 319 noteikumi jau neeksīstie, no 04.07. mums jaunie MK noteikumi par UIN un tur rakstīts.

9. Likuma 3.panta ceturtajā daļā minētie rezidenta vai pastāvīgās pārstāvniecības maksājumi nerezidentam neatkarīgi no minēto maksājumu veikšanas vietas ir uzskatāmi par nerezidenta Latvijā gūtajiem ieņēmumiem. Veicot maksājumus nerezidentam – fiziskajai personai, uzņēmumu ienākuma nodokli ietur, ja nerezidenta – fiziskās personas – Latvijā gūtais ienākums neveido ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo objektu.

Tā tad Jums jaietur UIN 10% un atskaites jāsniedz saistībā ar UIN ieturēšanu. Tas ir ja nemaldos 9.pielikums. Tulit paskatīšos precizāk.

Konsultāciju no nerezidenta var pierakstīt pie viņa profesionālās darbības, tāpēc no IIN nekā nevarēs izvairīties.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/pielikumi/uin/uin_04072006_nr.556_18.pielikums.doc

18.pielikums "Uzņēmumu ienākuma nodokļa pārskats par nerezidenta gūtajiem ienākumiem un samaksāto nodokli Latvijas Republikā"

18.pielikums nevis 9.pielikums. 9 vbīja agrāk vecos noteikumos.

Ad meginiet rakstīt VIDam, lai viņi atbild vai vadības konsultācijas ir prof.darbība vai nav.

Jā un tad ielieciet lūdzu šeit viņu atbildi:) Interesanti tiešām ko atbildēs.

2 Amuil. visu cieņu, bet MK noteikumus lasu un šeiten ielienu tikai, tad kad vairs nesavelku galus kopā. jo šeit taču apgrozās gudrākas galvas par manējo :D.

Tur jau tā liet, ka 9. pielikumu šamie neņem pretī saka, ka neesot pareizais, ka tas ir tikai uzņēmumiem. turklāt tas 9. pielikums nav spēkā, ja tic vid mājas lapai.

laikam jau 'bus jaŗaksta

un vēl nobeigumam.

ja palieku pie tā, ka tas ir UIN objekts, tad 6. un 3. pielikumu nemaz nesniedzu?