Нет, не правы. Налоговый износ начисляется.

По-моему, не начисляется.

1. накопленный износ 1290/1230

2. продажа 2310/65..,5721

3. остаточная стоимость 65../1230

Расчитываете фин.износ до дня списания (в соответствии с методикой Вашего предприятия). В налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.износа. Если стоимость категории получается со знаком "-", то на этот "-" увеличиваете облагаемый доход.

В П/У доходы и расходы от продажи ОС сворачиваем.

Причем, если от продажи некоторых ОС прибыль, от некоторых убыток, то ЭТИ прибыль-убыток в П/У надо показывать отдельно.

Купили машину 15 июня 2006 года - 3555,71 лат

В ноябре 2006 года руководство решило продать эту машину, предаварительно переведя в оборотные средства.

D 7420 K 1290 316.70 (финю износ )

D 2130 K 1220 3239.64 лат

В данном случае налоговый износ будет начисляться пропорционально сроку использования?

(ХХХ / 12 * 5 )* 40%?????

Так налоговый по всей категории начисляете, по году у вас эта машина придёт и уйдёт, всё, что останется, на то и начислите.

Тогда реально я буду начислять налоговый износ:

316,70 * 0,40 % = 126,68, исходя из того, что в налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.износа. Правильно????

Конечно, я буду счтать по всей категории. Просто хочу понять ход мыслей.

Ну, если ваша машина на учёт поставлена по 3555,71, а списана по 3239.64, то в налоговом и останется только сумма финизноса (3555,71-3239,64)316,70, на неё и начислится налоговый.

D 2130 K 1220 3239.64 лат - это чего?

2. продажа 2310/65..,5721

3. остаточная стоимость 65../1230

D 2130 K 1220 3239.64 лат - это чего?

А это, надо понимать, продажная стоимость.

Только доходы им не нужны от продажи, вот они их и не показывают:-) Только вот на ОС всё равно остаток останется, при таком списании:-)

D 2130 K 1220 3239.64 лат - это чего?

Мы перевели ОС в запасы, а только потом продали.

D 2130 K 65.. 8000.00

D 7120 K 2130 3239.64

Katka, ну так не всё ж перевели, сумма износа осталась на 1220, потому как у вас есть проводка только на начисление финансового Д74 К129, но она не уменьшает стоимость ОС на 1220. А раз у вас нет больше ОС, то не может быть и остатка на 1290, Д1290 К1220

Я не указала все проводки, которые делала в ноябре.

Вот мой ход действий:

D 1220 K 2621 3555.71

D 7420 K 1290 316.70

D 2130 K 1220 3239.64

D 1290 K 1220 316.70

Потом продажа.. То есть на 30.11.2006 остаток по счтам 1290 и 120 был нулевой.

Ага, ну тогда понятненькооо.

Ой, сделала опечатку износ не 316,70, а 316,07.

Дык мы ж арифметику не считаем, тут в прЫнципе дело:-)