Отложенный налог

Остаток по налоговому износу - 7399,35

Остаток по финансову износу - 16701,55

Накопления на отпуск - 423,95

Убытки ( 2001 -2005 года ) - 438883,45

Отложенный налог:

16701,55 - 7399,35 - 423,95 - 438883,45 = -430005,70 Ls

D 2391 K 8811 430005.70

Получается огромная сумма с минусом:(

Может что-то не так делаю?

В 2006 году у нас прибыль 45000,00 Ls

По-моему, убытки не надо учитывать.

Убытки надо учитывать. Только сумму, которую вы получили надо делить на 15.

Разница получается 430 005,20. Отложенный в активе 64 500,78. А вот показывать его или нет, пусть скажут более мудрые.

Эти убытки у вас остаются после прибыли 2006 года? Если нет, то вы же изпользуете на убытки 45000,00, и остануться Uz nākošajiem taksācijas periodiem pārnesamie nodokļu zaudējumi 393 883,45.

Эти убытки у меня без учета 2006 года.

Тогда:

(16701,55 - 7399,35 - 423,95 - 393883,45) * 15% = - 57750,78

Правильно?

D 2391 K 8811 57750.78

В том году я не учитывала убытки, поэтому отложенный был

D8811 K 5560 359.39

Тогда скорее всего надо будет:

D 2391 K 8811 (57750.78 - 359.39) = 57391.39 ?????

D 5560 K 2391 359.39

D 2391 K 8811 (57750.78 + 359.39) = 58110.17

или

D 5560 K 8811 359.39

D 2391 K 8811 57750.78

У вас же был положительный отложенный (в пассиве), сейчас отрицательный (в активе). Поэтому надо прибавить, а не отнять.

Еще маленький вопрос, а при расчете отложенного налога надо брать во внимание непогашенные убытки последних 5 лет или за весь период деятельности фирмы?

За весь период точно не надо. Использовать убытки можно только за последних 5 лет. Что не покрыли, то для налогов умерло навсегда и откладывать уже нечего.

Да и то при этом надо иметь уверенность, что в ближайшее время будет прибыль. А если у вас ее не было отродясь, то с какого перепугу она вдруг возьмется.