акредитивы

Доброе утро, коллеги! У нас таая ситуация - заключен договор с банком об открытии кредитной линии для выставления акредитивов поставщику. Я при получении проформы-инвойса от поставщика и SWIFT ОТ БАНКА о выставленном акредитиве делаю проводку Д2640 К 5150. В оперативном балансе я показала суммы на этих счетах, но работник банка считает, что мы не должны показывать задолженность банку, а учитывать эти суммы на забалансовых счетах. Кто из нас прав? Спасибо