У меня был случай такой же. Я поступила следующим образом.

В декабре это ос оприходовала как материалы.

Д2110

К5310

В январе сделала проводку

Д1230

К2110

Д2312

К2110 на сумму пвн

а потом уже проводку

Д5721

К2112 пвн

Может, и не совсем кооректно, но другого способа я не нашла

Правда, у меня в январе фирма пвн плательщиком стала

Domāju ka noliettojums par janvāri jārēkina un Jūsu aprēķins un grāmatojums ir pareizs.

Par PVN 10p.8(1.4)(1.5):1)2)

Man arī ir jautājums par priekšnodokļa atskaitīšanu:

Ja PVN maksātāja apliecība ir izsniegta 05.01.2007., vai uzņēmumam ir tiesības atskaitīt priekšnodokli, kas norādīts rēķinā ar izrakstīšanas datumu 05.01.2007. (pakalpojuma sniegšanas periods 01.01.07.-31.01.07.)?



Paldies.

Если я не ошибаюсь, то вы можте за 3 последних месяца (до регистрации) предналог отсчитать...

(1.4) Облагаемое лицо имеет право вычитать в качестве предналога указанные в полученных от других облагаемых лиц налоговых счетах суммы налога за приобретенные товары или полученные услуги до регистрации этих лиц в Регистре облагаемых налогом на добавленную стоимость лиц Службы государственных доходов, если приобретенные товары или полученные услуги использованы или будут использованы для обеспечения облагаемых сделок. Упомянутый предналог вычитается в соответствии с пропорцией облагаемых и необлагаемых сделок.

(часть 1.4 введена Законом ЛР от 09.11.2005)

(1.5) Сумму упомянутого в части 1.4 данной статьи вычитаемого предналога устанавливают:

1) в отношении находящихся в запасе товаров, на основании результатов инвентаризации на день получения регистрационного удостоверения облагаемого лица;

2) в отношении основных средств - по их балансовой стоимости на день получения регистрационного удостоверения облагаемого лица;

3) в отношении услуг - на основании списка, утвержденного уполномоченным облагаемым лицом лица.

(часть 1.5 введена Законом ЛР от 09.11.2005)

(1.6) Упомянутое в части 1.4 данной статьи право не применяется:

1) если товары приобретены ранее чем за двенадцать месяцев до получения регистрационного удостоверения облагаемого лица, данная норма не относится на приобретение легковых автомобилей, кроме случаев, когда упомянутый автомобиль используется или будет использоваться для обеспечения таких облагаемых сделок как обучение автовождению или оказание услуг такси, или оказание услуг аренды автомобилей или обеспечение сделок аренды с выкупом (лизинга) автомобилей;

2) если услуги получены ранее чем за три месяца до получения регистрационного удостоверения облагаемого лица;

3) в отношении административных расходов, возникших до регистрации данного лица в Регистре облагаемых налогом на добавленную стоимость лиц Службы государственных доходов (в том числе - аренда офисных помещений, услуги по содержанию офиса, телекоммуникационные услуги, приобретение топлива, услуги аренды транспортных средств).

(часть 1.6 введена Законом ЛР от 09.11.2005)

(1.7) Упомянутое в части 1.4 данной статьи право облагаемое лицо может реализовать только после регистрации в Регистре облагаемых налогом на добавленную стоимость лиц Службы государственных доходов, представив первую налоговую декларацию