Procentu maksājumiem par kredītu, kas saņemts NE no LR reģistrētās kredītiestādes UIN deklarācijā ir paredzēta 15.r.(jaunā veidlapā). Šo jautājumu Likumā regulē 6.4. pants. Neatkarīgi no tā, vai Jūs maksājāt vai tieki aprēķinājāt šos procentus, Jūs tos grāmatojāt uz kādu izmaksu kontu, tātad iekļāvāt P/Z aprēķinā. Sākot ar 2003.pārskata gadu Jums vajag speciāli aprēķināt summu, kuru drīkst norakstīt izmaksās, bet ar pārsnieguma summu - palielināt apliekamo ienākumu. Summu nosaka divos veidos. Pirmais: vidējai saistībai jāpiemēro par 20% lielāku LB īstermiņa kredītu likmi 2003.g. decembrī. Otrais: jānosaka, par cik vidējā saistība pārsniedz četrkāršoto pašu kapitālu gada sākumā (iegūst koeficientu). Pirms četrkāršot pašu kapitālu no tā izslēdz rezerves, kas nav izveidotas no peļņas. Ja koeficients ir lielāks par 1, tad ar to izdala faktisko procentu maksājumu summu. AIe jāpalielina par lielāko no starpībām, kas izveidosies. Vidējo saistību nosaka: summējot pusi no saistības kredīta saņemšanas brīdī + saistības apjoms katra mēneša beigās + puse no saistības 31.12. Gari, bet ne īpaši sarežģīti.

Очень интересно, а не подскажете, откуда вы взяли такой интересный подсчет "средней величины обязательств"? И где написано что при первом способе надо вообще брать средние обязательства? Я вдоль и поперек излазил весь этот пункт - ну нет в подпункте 1 пункта 6.4 слова "средние", хоть тресни.

Paldies, Mu-maija. Bet 15.rindā es jau parādīju aprēķinātos procentus. Jautājums tagad tieši pacēlās par 8.2. rindu jaunā veidlapā "Procentu izmaksas".

Докладываю: такой расчет средней величины задолженности и для первой, и для второй части статьи 6.4 предлагает СГД в лице главного налогового инспектора отдела методических разработок и анализа прямых налоговых методик... Дианы Кудравец. Согласна, из Закона это действительно не следует, однако такие у нас (и у Вас) сегодня законодатели. Сначала написали, а теперь натягивают. Возможно в скором времени появятся дополнения к Правилам КМ №357. Подождите, может чего еще придумают. Материал этой лекции можно заказать в LID "Jaunā UIN deklarācija", тел. 7606110. Последняя лекция была 16 января.

Ну на самом деле жаловаться особо нечего, этот вариант представляется наиболее щадящим для предприятий. Учтем, как мнение

Attiecībā uz nerezidentiem ar nodokli AIe ir Latvijā gūtie ieņēmumi... no % maksājumiem, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi. Jūsu gadījumā ir aprēķinātie %: D 8.2. K 5. Ja Jūs šos % izmaksātu, tad nodokli 10% apmērā jāietur un līdz nākamā mēneša 15.datumamjāiemaksā budžetā. Nodokļa ieturēšana neattiecas uz gadījumu, kad Jūs neesat veikuši procentu maksājumus (Metodiskie norādījumi par UIN aprēķināšanu, 22.punktsIII daļa 1.nodala"Nodokļa ieturēšana no nerezidenta ienākumiem"). Iesaku uzmanīgi izlasīt arī 23.punktu Tā jēga: jebkurā veidā veiktā saistību konta debetēšana ir "izmaksa" likuma par UIN izpratnē - attiecīgi rodas pienākums ieturēt nodokli. Tātad, kamēr procenti nav "izmaksāti" - 8.2.r. nekas nav jāuzrāda. Ja izmaksāsiet, tad jāietur, bet, ja nav arī tad ieturēts, tad sastādot deklarāciju - jāpalielina AIe 8.2. un kopā 8., tādējādi nāksies maksāt uzņēmumam rezidentam pašam un pēc lielākas likmes. Tas, savukārt, liks Jums aizpildīt UIN deklarācijas pielikumu par darījumiem ar saistītām pērsonām...

Подскажите пожалуста кому нужно заполнять это приложение? Пункт94.(1.panta 3.d) у меня есть,- плачу за аренду легковых матер. предприятию,-Нерезиденту(налоги не плачу, заполнена конвенция-> atlaides) и продаю им по себестоимости +5% товар.А вот un 12.panta4.d,к намне НЕ относится.Хотя как смотреть, т,к.независимый эксерт не приглашался и придраться к рыночной стоимости всегда можно, но где этот критерий? не могу правильно истолковать союз UN : с одной стороны,- должны быть оба пункта и -> Не заполнять. А с другой вроде связанные и заполнять в приложении 2.пункт, т.к. там есть слова: t.skpar cenām, kas atšķiras no tirgus....ПОМОГИТЕ!!! и где брать сведения для 95.пункта, похоже что за это то-же отвечает продавец как и в случае с платильщиками PVN.

Приложение заполняют те, к кому это относится. В декларации НОД повышается на разницу суммы сделки и рыночной цены (РЦ), если продается дешевле РЦ или покупается дороже РЦ в сделках:

1.со связанными иностранными лицами;

2.с внутренними предприятиями, которые освобождены от ПНП или используют скидки или льготы согласно других Законов;

3. со связанными лицами.

Если можете, поищите письмо СГД от 28.01.2004 за №15.1.1/2134.

Просто, как обычно, проблема перекладывается на плечи налогоплательщика. Ведь при заполнении этого приложения Вам следует расписаться в правдивости данных. Вот и предоставляйте, а если не предоставили (не посчитали необходимым) - опять Ваша вина...

Если я правильно поняла: Считаю, что сделки по рыночным ценам и ничего подавть НЕ нужно?

Угу, если принять во внимание, что доказывать обоснованность все равно придется Вам.

Mu-maija Спасибо БОЛЬШОЕ, тянуло за душу....

Ja pisala v Vid po povodu etogo prilozenija, i oni mne otvetili, cto ukazivat nuzno i po rinocnim cenam (tolko obscij oborot) so vsemi svajazannimi predprijatijami i predprijatijami s lgotami.

Na vopros, kak ja uznaju, kto iz predprijatij polzujetsja lgotami, oni otvetili koronnoj frazoi:

"Jāzin savas sadarbības partnerus"

Esli komu nuzno mogu prislat etot otvet po faksu.

Пришлите пожалуйста:7701913.

Прочитала, наконец, статью Кудравец. Лихо у налоговиков получается с расчетом среднего. Половина на начало года плюс половина на конец года плюс остатки на конец каждого месяца в течение года и все делится на 12. А если кредит взят 5-го, а 15-го возвращен с процентами. Какой будет средний за год - 0? Значит все проценты из прибыли?