Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
НДС пропорция по недвижимости К списку тем
НДС пропорция по недвижимости
подскажите кто как учитывает предналог от прибретения недвижимости,который корректируется 10 лет: большинство законодательных материалов прочитала,расчет ясен, а вот с учетом:
1.указанный в счете по приобретению недвижимости НДС составил 10 000,
Д 5721 К 5310
2.предусмотренная пропорция 70%,поэтому как преналог ушло 7 000:
Д 7... К 5721
и вот тут вопрос - как вы учитываете этот неотчисляемый НДС на расходы, в стоимость здания или делаете забалансовый учет Д 2390 К 4340,
ведь корректируется 10 лет, надо ли видеть сколько этого налога осталось.
Ежегодная коррекция списывается через расходы и доходы? Или на расходы списан НДС в год приобретения и далее пересчет пропорции через накопления:
Д 7.... К 4340 3000
Д 2390 К 5721 500(отдаем при перерасчете)
Д 4340 К 2390
Ответы (13)
Labdien! Kādu 6. gadu jau rēķinu šo proporciju. Neatskaitāmo daļu no PVN kādreiz grāmatoju uz 7180 (parējie materiālie izdevumi). Tad nu tagad gada beigās aprēķināto proporciju grāmatoju D5721 un K7180. Revidents neiebilst.
1. Ну если вы с самого начала отчислили 7000 из 10000, то оставшиеся 3000 - на стоимость недвижимости.
2. В дальнейшем какие-либо телодвижения с вашей стороны нужны только, если пропорция сделок в дальнейшем изменится (если я правильно помню, более чем на 5%). Ну или если вы продадите ту недвижимость. Если ничего такого не случилось - нет ни проводок, ни учета. Если пропорция поменялась, то надо будет либо вернуть соответствующую часть предналога в бюджет, либо попросить оттуда (если доля облагаемых сделок превысит прогнозную). И это, понятное дело, пройдет через расходы/доходы текущего периода
ведь корректируется 10 лет, надо ли видеть сколько этого налога осталось.
-----------------------------------
Надо, только не в учете. У меня таблички по каждому объекту - там видно. Раз в год корректирую по 13 декларации.
5% - это не отсюда. Корректировать не нужно, если пропорция не изменилась.
С 5% действительно погорячился, правильная цифирь - 1% (п. 226 Првил КМ №933)
прочитала форум. Подскажите, а если никаких сделок на фирме в году нет(просто стоит такая недвижимость,по которой надо бы делать ежегодную коррекицю), то коррекцию делать надо на 1-десятую часть за этот год?
Почему спрашиваю: прочитав закон поняла что не надо, а на каком-то семинаре моя коллега услышала, что в конце концов в бюджет " отдате столько, сколько отчислила", и предналог не уменьшается от того, что реконструированная недвижимость стоит без дела на пустой фирме.
http://www.lid.lv/seminari/
19.02.2008.
PVN taksācijas gada deklarācijas sagatavošana un nodokļa piemērošanas aktualitātes
priekšnodokļa aprēķināšana pēc proporcijas;
PVN korekcijas preču un avansu atdošanas gadījumā, kā arī darījumos ar nekustamo īpašumu u. c. jautājumi
PVN gada deklarācijas aizpildīšana: PVN korekcijas, tostarp par nekustamo īpašumu
что реконструированная недвижимость стоит без дела на пустой фирме.
1 год не использовалась для облаг. сделок ?
сделок вообще не было никаких, ни облагаемых ни необлагаемых.
конкретизирую вопрос: недвижимость просто стоит и не используется в этом году. Надо ли коррекцию на 1-десятую часть предналога за этот год? Или не надо, пропорции же нет?
СГД дал устный ответ: что надо вернуть 1 десятую часть предналога за год, когда на фирме не было никаких сделок.
А вы как считаете?
Ja nekustamo ipasumu paredzets izmantot tikai apliekamo darijumu veiksanai, prieksnodokli atskaita pilna apmera. Ja nekustamo ipasumu paredzets izmantot gan apliekamiem, gan neapliekamiem darijumiem, atskaitama prieksnodokla
apmeru nosaka pec paredzamas nekustama ipasuma izmantošanas proporcijas saskana ar sa panta desmito dalu.
Apliekamā persona veic atskaitāmā priekšnodokļa korekciju par katru taksācijas gadu, aprēķinot starpību starp vienu desmito daļu no atskaitītā priekšnodokļa un atskaitāmo priekšnodokli attiecīgajā taksācijas gadā, ievērojot nekustamā īpašuma izmantošanas proporciju apliekamiem un neapliekamiem darījumiem. Šo starpību apliekamā persona iemaksā budžetā vai saņem atpakaļ no budžeta (likuma 10.pantaceturtās daļas 4.punkts).
1 год не использовалась для облаг. сделок
И я считаю, что правы. Право на предналог есть только в том случае, если для ХД и для обеспечения облагаемых сделок. А у Вас ни того, ни другого. Стало быть и предналога нет.
Закрыть
Краткое описание нарушения
