Есть несколько вариантов

Можно подходить индивидуально и на 31.12. посчитать сколько у каждого работника неиспользованных дней или проще говоря представить что все уволились 31.12. и Вы должны рассчитать им компенсацию за неиспользованный отпуск. Но этот вариант очень трудоемкий - зато точный.

Остальные менее точные например можно предположить , что отпуск - это 1/12 ( изходя из того что работник 11 месяцев отдыхает , а 1 месяц в отпуске) от фонда зарплаты за год. Этот метод легкий , но не точный.

Если накопление делаете 1 раз тогда

Дт 7210 Кт 432Х - накопление на отпуск

Дт 7310 Кт 432Х - соц.платежи на эту сумму ( по ставке сл.года)

А в остальные годы делаете проводку только на изменения

увеличение накоплений Дт 7210 Кт 432Х и Дт 7310 Кт 432Х

уменьшение накоплений Дт 432Х Кт 656Х и Дт 432Х Кт 656Х

Spasibo boljsoje za otvet!

Ja kakraz zanimajusj etim trudojemkim processom...Tak utomil, chto ja nachila somnivatjsja: neuzeli i drugije tak ze muchajutsja

Да не мучайтесь, а считайте исходя фонда зарплаты за год. Точность столь же допустимая. Даже если посчитаете для каждого отдельно, то когда работник пойдет в отпуск, не факт, что средний будет тот же.

Полностью согласна С Майей, по 1 варианту можно делать если на фирме работает человек 10 или это позволяет комп.программа. Да и точность относительная во всех вариантах.

A mozno menjatj metod rascheta, esli v prediduschij god bil drugoj.

I praviljno li ja ponila, chto 'отпуск - это 1/12 ( изходя из того что работник 11 месяцев отдыхает , а 1 месяц в отпуске) от фонда зарплаты за год' - drugimi slovami: po mesjachnoj zarplate s kazdogo rabotnika i sostavit nakoplenije?

Можно и так, а можете весь фонд зарплаты за год поделить на 12.

я так понимаю, что накопления делают в конце 2003 г на 2004, а когда работники пойдут в отпуск в 2004 г: какие будут проводки? 432х -5610 ,432х-572х так?

Можно так, но заморочно. Отпускные то работнику считаются одной суммой без разбивки на прошлый и следующий календарный год. Поэтому проще проводить все как обычно на 7-ки. Потом в следующем году пересчитать накопления еще раз и внести коррекции на увеличение или уменьшение.

А делать накопления обязательно? Или можно обойтись без них?

Нсколько я знаю, требуют их только присяжные. Это делает баланс "красивше" и соответствует МСФО. СГД же параллельно, что и куда вы накапливаете.

В первый год если вы создадите накопления по отпуску и отнесете их на 7.. не забудьте в декларации по ПНП увеличить налогооблагаемый доход на эту сумму .

A kak naschet posledujuschih godov, kakim obrazom nakoplenije na otpusk vlijaet na UIeN?

Накопление на отпуск никак не влияет на ПНП, т.к. если бы Вы не показали расход в расчете прибыли (убытков), то не надо было бы увеличивать НОД в декларации (налог платится без учета расходов на создание накопления). Влияет накопление на величину нераспределенной прибыли данного года.

В следующем году Вы уменьшите НОД на сумму уменьшения накопления в соответствии с суммами фактически использованных отпусков, а увеличите на сумму накопления для последующего периода. Рекомендуемая коррекция НОД на разницу "старого" и "нового" накопления верна арифметически, но при этом теряются сами корректирующие суммы, потому мне "не по вкусу". Почему трудно на одну сумму увеличить, а на другую - уменьшить?

Фактически использованные суммы отпускных "лягут" не расходы того периода, за который отпуск положен, а не того, когда от состоялся.

На вкус и цвет товарища нет. Но говорю, заморочно это. Предположим посчитали вы для Васи Пупкина накопления в 123,86 лата. Пошел он в следующем году в отпуск и вышло ему отпускных 236,54 лата. Так что, выковыривать из ведомости прошлогодние суммы и делать две проводки

Д43 К56 на 123,86 и Д7 К56 на остальное. А если таких Васей 1000 человек. Мозги вывихнешь или отдельного человека брать на это надо, чтобы от вывихнул.

Проще списать все по зарплатной ведомости Д7 К56. А потом в конце года новые накопления посчитать и провести только разницу.

Да я же про то же.

Накопления не списываются на отпуска отдельных Васей и Петей. Они только образовываются, исходя из их оплаты труда и сроков, за которые им должны предоставить эти отпуска.

К тому же, я против и Методички, предлагающей списывать фактические отпуска со счета накоплений.

Полагаю, гораздо удобнее отпуска в течение года отражать как расход (7.2. и.7.3.) с соответствующей пометкой (что это суммы отпусков), а по окончании года - закрыть счет накоплений и кредитовать 7.2. и.7.3. на меньшую из там учтенных сумм. Вероятнее, что меньшая сумма все же на счете накоплений (оно ведь только за часть отпуска - до 31.12). Оно и пропадет, на его сумму и надо уменьшить НОД. То, что останется от семерок "спокойно уляжется" на расходы текущего периода. Отдельно рассчитали накопление для следующего года и на его сумму увеличили НОД. Усе.