Кредитный счет больше полученного за услуги

Получилась следующая ситуация: арендодатель 20.01.04. выставил счет (28,91) за воду (НДС 9%) и остальные коммунальные платежи (НДС 18%) за декабрь 2003. Тем же числом выписан кредитный счет на большую сумму (-40,16) за те же услуги в июле-августе 2003 года - т.е.сделали перерасчет. Все предыдущие счета оплачены и следуюшие (за январь - март) будут в апреле. Как учитывать НДС (в декларации и по проводкам) и какими проводками включить в расходы 2003-го года?

Проводите как обычные расходы и доходы соответственно и в декабре зже сделайте акт взаимозачета.