Декларация ПНП ( графа 08.3)

В декабре получили счет от нерезидента - юридического лица ( связанное п/п).

D 7770 K 5310 1200,00

Обычно при оплате счета мы перечисляли в бюджет 5% ПНП ( интелектуальная собственность ).

Но этот последний счет мы оплатим только в феврале. Вопрос в следующем - нужно ли восстанавливать в декларации ПНП ( графа 08.3)эту сумму, если оплата еще не произведена?

ПНП удерживается только в момент выплаты вознаграждения, а не с начисленных к оплате. Когда будете выплачивать в феврале, тогда и ПНП удержите.