Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Отрицательная остаточная стоимость ОС К списку тем
Отрицательная остаточная стоимость ОС
Данные из карточки для расчета износа для налогов:
Корректированная остат. стоимость на конец 2006 г. = 3184, накоплен. износ до 2007 г.=2732, остат. стоим. на начало 2007 =452,
В 2007 в связи с закрытием структурной единицы ОС переведены в запасы,
начальная стоим. исключенных ОС = 2822, накопл. износ исключ. ОС =2166, остат. стоим. исключ. ОС = 657.
Корректиров. стоимость на конец 2007 = 3184-657=2527,
остат стоим., с котор. рассчитываем износ = 452-657 =-205,
налоговый износ за 2007 г =0,
накопленный износ =2732, Остат. стоимость на конец 2007 = 0.
В декларации по ПНП сумма -205 появляется в 39 строке.
Где-то еще она отражается?
Ответы (4)
No UIN 13.panta
5) ja iepriekšējā punktā minētajos aprēķinos tiek iegūta negatīva bilance, attiecīgo summu pieskaita pie nodokļa maksātāja apliekamā ienākuma, bet kategorijas bilanci pielīdzina nullei;
Nodokļu grāmatvedībā
30. Piemēri MK noteikumu Nr.556 pielikumos sniegto reģistru aizpildīšanas kārtībai.
1) SIA „ABC” 2006.gadamaijā iegādājas ēku Ls 100 000 vērtībā, kuru sāk izmantot saimnieciskajā darbībā kā uzņēmuma biroju. Ēkām piemēro 10% nolietojuma likmi. 2008.gadā ēkā veic remontdarbus, kuri būtiski palielina ēkas ekspluatācijas laiku. Remonta izmaksas ir Ls 15 000, savukārt amortizētās aizstāšanas izmaksas nomainītajām ēkas daļām ir noteiktas Ls 5 000 vērtībā. Ēka tiek pārdota 2009.gadadecembrī un no kategorijas to izslēdz bilances vērtībā, kas uz pārdošanas brīdi ir Ls 92 000. Tā kā finanšu grāmatvedībā pamatlīdzekļiem tika lietota lineārā nolietojuma aprēķināšanas metode un piemērota 5% likme, tad ēkas izslēgšanas brīdī radās starpība starp pamatlīdzekļa bilances vērtību un vērtību, kas noteikta nodokļa aprēķināšanas vajadzībām (92 000 – 81 900 = 10 100). Tādējādi, sastādot uzņēmumu ienākuma nodokļa taksācijas gada deklarāciju par 2009.gadu uzņēmumam ir jāpalielina apliekamais ienākums par Ls 10 100. Lai matemātiski pārbaudītu aprēķināto un uzrādīto summu pareizību, tiek izmantotas MK noteikumu Nr.556 97.punktā noteiktās formulas.
Посмотрите на ВИДовском сайте пример отражения в карточке: Metodiskā materiāla 1.pielikums(MK noteikumu Nr.556 9.pielikums)
Спасибо. У меня все ОС 4 категории. - 11 приложение нашла на сайте
vid.gov.lv
Закрыть
Краткое описание нарушения
