Atliktais nodoklis и переоценка

Пожалуйста помогите. Нужно ли для расчета отложенного налога учитывать доход от переоценки инвестиционной собственности? Я сделала с учетом переоценки, а сегодня наткнулась на статью О Задорожной, где она пишет что в PZA не показываются отложенные обязательства по переоценке, т. е.при расчете учитываются а в PZA не показываются?

Зайдите на сайи Минфина. И почитатйе МСФО 12. Там и про переоценку написано, когда указывается, а когда нет.

Но чтобы обязательство считалось, было в наличии и при этом в балансе не указывалось, как-то противно духу стандартов. Еще актив можно утаить, если нет в нем уверенности.

Спасибо Majia. Я кажется разобралась, в PZA не показывается доходы от переоценки, которые учитываются на счетах капитала, например, переоценка ОС.

Отложенный считается с учётом переоценки, но нраматуется частями, одна часть на резервы от переоценки, а вторая часть на 8ХХХ, как обычно. Только что отмаялась с этим вариантом начисления.

ой, граматуется. Если проще, то на сумму переоценки, которая пошла на резерв считается 15% и проводится Д3ХХХ К4ХХХ, от общего отложенного эту сумму вычитаете и полученная уже пойдёт Д8ХХХ К4ХХХХ, только всё время теперь отслеживать придёться изменения резерва.

Labrīt Tt7 un visi pārēji!Kaut kā drusku nesaprotu.Man piemēram šogad izveidojas pārcenošanas rezerveD PL K 3150= 65000 Ls. Tātad x0,15=9750 Tātad D 3150 K 4XXX = 9750 ( kā nosaukt šo uzkrājumu posteni? ) Un tālāk šis uzkrājumu postenis rada ietekmi uz AUIN un no šī rēķina arkal 9750 x0,15 = 1462,50 kas grāmatojas savukārt atkal D 8XXX K 4XXX Uzkrājumi ( saistības)AUIN.Tā vai ne tā mīļās:-)

arkal = atkal

1462,50 tieši negrāmatojas uz D 8XXX K 4XXX AUIN tikai rada ši summa ietekmi uz AUIN kopsummu nu tā laikam . Tātad paliek tikai jautājums kā nosaukt uzkrājumu posteni K 4XXX kas izveidojas 15% no pārcenošanas rezerves.( 9750 Ls).

Эта разница пойдет в общий отложенный налог.

От переоценки у вас увеличивается разница между балансовой и налоговой стоимостью. Но для налогов эту разницу вы никогда не спишете. Поэтому вашим будет не весь прирост стоимости, а только 85%, а 15% придется отдать государству.

Paldies. Brrrr drusku jāpadomā.Bet uzkrājumi pārcenošanas rezervei jāveido? D 3150 K 4XXX = 9750 ( tad iznāk par šo summu palielināt apliekamo ienākumu UIN dekl. kā jau veidojot uzkrājumus pienākas);-)

Bet no otras puses tad šis uzkrājums neveidojas no izdevumu palielināšanas D 7XXX K 4XXX bet no D 3XXX tad tas nepalielina izdevumus PZ un nav arī jāpalielina aoliekamais ienākums UIN dekl.;-)

Зачем повышать. Вы читайте в законе про коррекции с самого начала.

В декларации корректируются только те суммы, которые через ПУ прошли. Что через расходы не прошло, то потом и не корректируется.

А узкраюми на отложенный налог вообще в коррекции не участвуют. Отложенный налог идет после той суммы, с которой коррекция начинается.

Paldies, par to ka nav jāpalielina UIN dekl. skaidrs.