Ликвидация ОС после аварии

Помогите, пожалуйста, разобраться новичку!

1) 01.11.2006 приобретена автомашина (5 лет., 4 кат.). 05.07.2007. авто попало в аварию и не подлежит восстановлению.

Мои рассуждения:

Финансовый износ:

31.12.06. 4700x20:100:12x1=78,33

05.07.07. 4700x20:100:12x8= 626,67

Итого: Накопленный износ 705,00 Ls

Стоимость ликвидации 4700-705 = 3995 Ls.

D7420-K1292 626,67

D1292-K1220 705,00

D8290-K1220 3995,00

Налоговый износ:

31.12.06. 4700*40/100/12*2=313,33 (фирма работала первый год, поэтому только за 2 месяца, а не за год). Остаточная стоимость 4389,67 Ls

05.07.07. И как далее? Тут я теряюсь!

Износ за период 01.01.07. – 05.07.07: (4700-313.33)*40/100/12*7 = 1023,56 (за 7 месяцев тогда в налоговом?) И от остаточной стоимости 3363,11 отнимаем 3995,00 (стоимость ликвидации из фин.изн.) = - 631,89 Ls И, видимо, на сумму 632 Ls увеличиваем НОД (правда не знаю по какой строке - 34ой?)? Как же все эти расчёты отразить в карточке по расчёту налог. износа? Надо ли прийти к остаточной стоимости этого ОС в налоговом учёте к 0?

2) За разбитую машину страховая компания возмещает сумму в размере 4700 Ls.

D2620-K8190 4700,00

На эти деньги покупается другое авто за 4430 Ls. Как я понимаю на разницу в 270 Ls надо увеличить НОД? В 23 строке ПНП декларации (23. Kompensācijas summa, kas izmaksāta kā atlīdzība par pārnestajiem zaudējumiem saskaņā ar 14.1 pantu (6.panta 11.d.)) или какая-то другая строка?

На новое авто своя новая карточка, нач. стоимость 4430 Ls и с предыдущем авто оно никак не связано?

Заранее благодарю за помощь и найденные ошибки!

Финансовый износ:

05.07.07. 4700x20:100:12x7

Это единственное ОС в 4 категории?

на тот момент да, в августе добавится машина за 4430 Ls.

"Износ за период 01.01.07. – 05.07.07" не считают, считают за год

(4700-313.33- остаточная финансовая 3995)*40/100= 156.67 это и будет налоговый износ за 7 месяцев

Новую машинку считать отдельно по ставке 30% и сделать на неё 9.приложение

-- Машина, купленная в августе, не новая, куплна у физ. лица, всё равно отделно и по ставке 30%?

-- "(4700-313.33- остаточная финансовая 3995)*40/100= 156.67 это и будет налоговый износ за 7 месяцев", тогда Atlikusī kategorijas vērtība pēc taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas получается 235 Ls - что с ними делать?

всё равно отделно и по ставке 30%

235 Ls - что с ними делать? - ничего не делать, отразить в 11 и 15 приложении

Makssoft, простите, не понимаю, т.е. 235 Ls будут списываться уже в следующие годы? Или всё-таки надо на эти оставшиеся 235 Ls доначислитьт налоговый износ за 2007 год? Так может быть, что ОС ликвидировано, в финансовом "0", а в налоговом продолжается износ? 😲

1. накопленный износ 1290/1230

3. остаточная стоимость 65../1230

Расчитываете фин.износ до дня списания (в соответствии с методикой Вашего предприятия). В налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.учета. Если стоимость категории получается со знаком "-", то на этот "-" увеличиваете облагаемый доход.

"Так может быть, что ОС ликвидировано, в финансовом "0", а в налоговом продолжается износ?" - именно так в составе категории и происходит, налоговый износ очень долго списывается.

Inst, в налоговом от Atlikusī kategorijas vērtība pēc taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas на конец прошлого года 4386,67 отнимаю 3995,00 (остат. стоимость из фин.изн.), получаю vērtība, no kuras aprēķina taksācijas perioda nolietojumu = 391,67 (т.е. со знаком "плюс"). Далее надо начислить износ. И тут мне не понятно, будет ли износ равен 391,67*40%=156,67 Ls (и тогда остаток на коней года 235 Ls) или износ будет 100% так как ОС больше не существует, т.е. 391,67 Ls (и тогда остаток на конец года "0")?

Makssoft, спасибо большое за помощь!

Можно и я тут спрошу? Inst писала: Расчитываете фин.износ до дня списания (в соответствии с методикой Вашего предприятия). В налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.учета. Если стоимость категории получается со знаком "-", то на этот "-" увеличиваете облагаемый доход.

Правильно ли я понимаю, что этот "-" прибавляется к сумме всех фин. износов за год (по всем категориям)и указывается в 5 строке Декларации? Но как это правильно оформить - бухг. справкой, что указать основанием, какой-то пункт закона или что?

Нет, эта сумма указывается отдельно в декларации, потому что она не имеет никакого отношения к финансовому износу, обычно это пустая строка 34-35

Inst писала: В налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.учета.

Извините, что-то торможу. Остаточная стоимость категории иеется в виду какая - до того, как я исключила ОС или после всех калькуляций?:-S 🙂

"из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.учета" - это и есть операция исключения ОС из налогового учёта, если в результате получается минус, то ...

До того, как Вы исключили ОС, минуса никогда не будет.

Спасибо!