atliktais UIN - uzkrājumi nedrošiem parādiem

Skaidrs, ka uzkrājumi atvaļinājumiem ir jāņem vērā. Vai uzkrājumi nedrošiem parādiem arī ir jāiekļauj atliktā UIN aprēķinā?

Jau iepriekš paldies!

Uzkrājumi dedrošiem parādiem nav atliktā nodokļa objekts , jo nav zināms vai parādnieks izpildīs savas saistības un jums radīsies iespēja samazināt apliekamo ienākumu par šo summu.

Paldies! Cik saprotu, tad arī uzkrātās saistības (piemēram, telpu noma par 2008.gada janvāri) nav atliktā nodokļa objekts. Vai pareizi domāju?

Tieši tā

Накопление на сомнительных дебиторов - такая же точно база для расчета как и любое доугое накопление. Если образованы накопления для сомнительных дебиторских долгов, то баласовая стоимость актива будет равна нетто-дебиторский задолженности, а налоговая база – валовой дебиторской задолженности, с учетом начисленных накоплений. Это связано с тем, что в текущем периоде расходы на накопления не уменьшают налогооблагамую прибыль, но уменьшат ее в будущем (например, при получении сомнительного долга, или при списании накопления - в случае потери этого долга).

но уменьшат ее в будущем (например, при получении сомнительного долга, или при списании накопления - в случае потери этого долга).

Это как полученный долг уменьшит налогооблагаемую прибыль? 😲 Да и в случае потери - не факт, что уменьшит. Уменьшит при выполнении особых условий.

Альбина! То есть как это "как"?! В первый год (когда образованы) наколения на сомнительных, сумма восстанавливается в декларации ПНП в 10 строке. В следующих периодах - при уменьшении этих накоплений (возврат денег или их списание) - на эту сумму уменьшается облаг.доход в декларации по 43 строке. (номера строк - по памяти, может сейчас и другие).

Разве это какая-то новость?!

Какие еще особые условия? Если про 50% списание при начале процедуре банкротства - так это означает только то, что половину долга можно сразу поставить в расходы (и не отражать в декларации), а половина остается в накоплениях.

Сейчас приведу пример.

Например, в предыдущем году были созданы накопления на сомнительный долг в размере 800 лат. Валовая стоимость дебиторской задолженности 10 000 лат. Чистая финансовая стоимость (10 000 – 800) составила 9 200 лат. Налоговая база равна 10 000 лат. В отчетном году в отношении данного должника начата процедура банкротства. 50% долга в размере 400 лат сразу списываются в расходы, уменьшающие налогооблагаему прибыль. На эту сумму соответственно уменьшается резерв накоплений на безнадежный долг. В отчетном году уменьшение резерва составит (800 – 400) 400 лат. Допустим, валовая дебиторская задолженность отчетного периода равна 15 000 лат, балансовая нетто-стоимость равна (15 000 – 400) 14 600 лат. Налоговая база актива в отчетном периоде 15 000 лат. БС актива < НБ актива, поэтому возникает вычитаемая временная разница. Отложенный налоговый актив (14 600 – 15 000) = 400* 15% = 60 лат.

Для расчёта отложенного не берётся во внимание накопления на сомнительных дебиторов, потому что по этим суммам другой порядок корректрировки ПНП, нежели по резервам на отпуска или неликвидам.

"потому что по этим суммам другой порядок корректрировки ПНП, нежели по резервам на отпуска или неликвидам."

????????????????????????????????????????????

И к чему столько вопросительных знаков? Достаточно один раз понять порядок отражения этих сумм в ПНП декларации и порядок начисления этих сумм в финучёте и все знаки отпадут.