НДС начисляется на электронные услуги из 3-стран. 4 статья

11) elektroniski sniegtie pakalpojumi, to skaitā:

a) elektroniskā tīkla programmu piegāde, elektroniskā tīkla uzturēšana un apkope, programmu un iekārtu uzturēšana no attāluma,

b) datu bāzes un programmatūras piegāde un atjaunināšana,

c) attēlu, tekstu un informācijas piegāde, pieejas datu bāzēm nodrošināšana,

(7) Pakalpojuma saņēmēja juridisko adresi uzskata par pakalpojuma sniegšanas vietu šādiem pakalpojumiem, ja apliekamā persona šos pakalpojumus sniedz jebkurai citas dalībvalsts personai, kas veic saimniecisko darbību, vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētai personai:

1)Почему:

35.pants Atbildība par šā likuma pārkāpumiem

(5) Ja apliekamā persona nav aprēķinājusi un nav maksājusi nodokli valsts budžetā saskaņā ar šā likuma 12.panta1.1 daļu, 30. un 31.pantu tā maksā soda naudu 10 procentu apmērā no nesamaksātās nodokļa summas. Soda naudas samaksa neatbrīvo apliekamo personu no nodokļa iemaksāšanas valsts budžetā šajā likumā noteiktajā kārtībā un apmērā.

2) Где в декларации отражать:

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20rīkojumi/pvn/pvn_12072005_nr.1414.doc
Можно конечно и правила смотреть, но в методике полнее изложено.

15.21. 54.rindā – nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina par šādiem pakalpojumiem (arī pakalpojumiem ES teritorijā darījumos ar kokmateriāliem):

15.21.1. no citas dalībvalsts personas saņemtajiem likuma 31.pantā minētajiem pakalpojumiem;

15.21.2. no ES teritorijā nereģistrētas personas saņemtajiem likuma 4.pantaseptītajā daļā minētajiem pakalpojumiem;

15.21.3. šajā rindā uzrāda arī nodokļa summu, ko apliekamā persona aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta9.1daļu;

15.21.4. šajā rindā uzrādītā samaksai budžetā aprēķinātā PVN summa sakrīt ar 63.rindā priekšnodoklī uzrādīto summu.....

15.29. 63.rindā – PVN summu, kuru apliekamā persona aprēķina šādiem pakalpojumiem (arī pakalpojumiem ES teritorijā darījumos ar kokmateriāliem):

15.29.1. no citas dalībvalsts personas saņemtajiem likuma 31.pantā minētajiem pakalpojumiem;

15.29.2. no ES teritorijā nereģistrētas personas saņemtajiem likuma 4.pantaseptītajā daļā minētajiem pakalpojumiem;

15.29.3. šajā rindā uzrāda arī nodokļa summu, ko apliekamā persona aprēķina saskaņā ar likuma 12.panta9.1daļu;

15.29.4. šajā rindā uzrādītā priekšnodokļa summa sakrīt ar 54.rindā uzrādīto samaksai budžetā aprēķināto PVN.....

3)Обязанность начислить налог:

12. pants. Nodokļa iemaksāšanas kārtība

(91) Ja citas Eiropas Savienības dalībvalsts persona saskaņā ar šā likuma 26.pantapiektajā un astotajā daļā minēto kārtību vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrēta persona saskaņā ar

3)Обязанность начислить налог:

12. pants. Nodokļa iemaksāšanas kārtība

(9.1) Ja citas Eiropas Savienības dalībvalsts persona saskaņā ar šā likuma 26.pantapiektajā un astotajā daļā minēto kārtību vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrēta persona saskaņā ar šā likuma 3.pantadesmito daļu nav reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, nodokli par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un par saņemtajiem pakalpojumiem aprēķina un maksā preces vai pakalpojuma saņēmējs (apliekamā persona), iesniedzot nodokļa deklarāciju par to taksācijas periodu, kad saņemta prece vai pakalpojums.

31. pants. Kārtība, kāda aprēķināms un maksājams nodoklis par pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā

(2) Ja apliekamā persona saņem šā likuma 4.pantaceturtās daļas 2. un 3.punktā, septītajā daļā un 24.pantapirmajā daļā minētos pakalpojumus, nodokli budžetā maksā pakalpojuma saņēmējs.

4) Право отчислить предналог:

10. pants. Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana

(1) Tikai Valsts ieņēmumu dienestā reģistrētai apliekamai personai ir tiesības nodokļa deklarācijā kā priekšnodokli no budžetā maksājamās nodokļa summas atskaitīt:

3) aprēķināto nodokļa summu, kas apliekamajai personai taksācijas periodā jāmaksā kā pakalpojuma saņēmējai savu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai, kā arī tādu ārvalstīs veiktu darījumu nodrošināšanai, kuri būtu apliekami ar nodokli, ja tie tiktu veikti iekšzemē;

(1.1) Par šā likuma 4.pantaseptītajā daļā minētajiem pakalpojumiem, kas saņemti no citas dalībvalsts jebkuras personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas, nodokli aprēķina un maksā budžetā pakalpojuma saņēmējs, ja tas ir apliekamā persona, neapliekamā juridiskā persona vai neapliekamā fiziskā persona, kas veic saimniecisko darbību

Анюта, эта часть как раз для твоего случая, начисляешь реверс.

http://www.vgk.lv/ru/webftp/15530/PVN_komm_7%20rus%20doc24.doc-RUS

Часть 1.1. статьи 12 закона "О налоге на добавленную стоимость " устанавливает, что за услуги, упомянутые в седьмой части статьи 4 данного закона, которые получены от любого лица другой страны – участницы либо от лица, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза, налог рассчитывает и перечисляет в бюджет получатель услуг, если он является облагаемым лицом, необлагаемым юридическим лицом либо необлагаемым физическим лицом, которое ведет хозяйственную деятельность.

Таким образом, любое латвийское лицо, которое ведет хозяйственную деятельность, при получении программного обеспечения электронным образом, от лица, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза, должно рассчитать и перечислить налог на добавленную стоимость.

Налог, рассчитанный облагаемым лицом, необходимо указать в строке 54 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за период таксации.

В свою очередь, в соответствии с пунктом 3 первой части статьи 10 закона "О налоге на добавленную стоимость", только облагаемое лицо, зарегистрированное в Службе государственных доходов, имеет право в налоговой декларации в качестве предналога от суммы налога, перечисленной в бюджет, вычесть сумму рассчитанного налога, которую облагаемое лицо должно перечислить за период таксации в качестве получателя услуг для обеспечения своих сделок, облагаемых налогом, а также для обеспечения таких сделок, произведенных за границей, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены на внутренней территории.

Вышеупомянутый предналог необходимо указать в строке 63 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за период таксации.

В случае, если программное обеспечение от лица, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза, электронным образом получает необлагаемое юридическое лицо либо необлагаемое физическое лицо, которое ведет хозяйственную деятельность, то оно, принимая во внимание рассчитанный налог, упомянутый в части 1.2. статьи 12 закона, в части 1.1.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ (КОММЕНТАРИИ СПЕЦИАЛИСТА)

Применение налога на добавленную стоимость в различных ситуациях

1. Вопрос. Латвийское лицо, которое ведет хозяйственную деятельность, электронным образом получает программное обеспечение от лица, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза. Какие обязательства у латвийского лица по отношению к применению налога на добавленную стоимость и его указанию в налоговой декларации?

Ответ. В соответствии с подпунктом «б» пункта 3 статьи 1 закона "О налоге на добавленную стоимость" продажа (передача) нематериальной собственности (нематериальных ценностей и прав) является предоставлением услуг.

В соответствии с пунктом 11 седьмой части статьи 4 закона "О налоге на добавленную стоимость" юридический адрес получателя услуг считают местом предоставления для услуг, предоставленных электронным образом, в том числе, для поставки и обновления базы данных и программ, если облагаемое лицо предоставляет данные услуги любому лицу другой страны – участницы, которое ведет хозяйственную деятельность, либо лицу, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза.

Часть 1.1. статьи 12 закона "О налоге на добавленную стоимость " устанавливает, что за услуги, упомянутые в седьмой части статьи 4 данного закона, которые получены от любого лица другой страны – участницы либо от лица, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза, налог рассчитывает и перечисляет в бюджет получатель услуг, если он является облагаемым лицом, необлагаемым юридическим лицом либо необлагаемым физическим лицом, которое ведет хозяйственную деятельность.

Таким образом, любое латвийское лицо, которое ведет хозяйственную деятельность, при получении программного обеспечения электронным образом, от лица, которое не зарегистрировано на территории Европейского Союза, должно рассчитать и перечислить налог на добавленную стоимость.

Налог, рассчитанный облагаемым лицом, необходимо указать в строке 54 налоговой декларации по налогу на добавленную ст

Для моего?:-D Спасибо.LOL

Значит получается типа реверса - 54 строка 63 строка декларации НДС?

Типа да.

Всем спасибо!

А Борискина я и не приметила (рыдающий от раскаяния смайлик)LOL