Расходы связанные с авто у ИК

Добрый день!

Я в этом году все расходы по авто (ремонт, бензин) в расходы списывала 70% от общей суммы чека. ИК является ПВН плательщиком.

А сегодня посмотрела закон о ПНН и чего-то засомневалась.

11.5 pants. Īpaši noteikumi taksācijas gadā norakstāmā pamatlīdzekļu nolietojuma un atsevišķu saimnieciskās darbības izdevumu veidu noteikšanai

1. Pamatlīdzekļu nolietojumu, nosakot apliekamo ienākumu, aprēķina par katru pamatlīdzekli atsevišķi saskaņā ar likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" 13.pantu.

2. Ja maksātājam piederošie pamatlīdzekļi saimnieciskajā darbībā tiek izmantoti daļēji, to vērtības nolietojumu nodokļa aprēķināšanas vajadzībām aprēķina proporcionāli attiecīgā pamatlīdzekļa izmantošanai saimnieciskajā darbībā. Šādi aprēķināto nolietojumu maksātājs iekļauj saimnieciskās darbības izdevumos tikai tad, ja proporciju var objektīvi noteikt un tā tiek dokumentāri pamatota. Ja minēto proporciju nevar objektīvi noteikt un tā netiek dokumentāri pamatota, maksātājs saimnieciskās darbības izdevumos iekļauj 50 procentus no aprēķinātā pamatlīdzekļa nolietojuma.

6. Personīgā vieglā automobiļa (izņemot vieglo automobili ar speciālo aprīkojumu) ekspluatācijas izmaksas (arī izdevumus par degvielu) izdevumos ietver proporcionāli saimnieciskās darbības vajadzībām nobraukto kilometru skaitam, pamatojoties uz detalizēti izstrādātiem maršrutiem, bet ne vairāk kā par 70 procentiem. Ja maksātājam nav atbilstoši noformētu attaisnojuma dokumentu, izdevumos ietver ne vairāk par 50 procentiem no faktiskajām izmaksām.

Авто оформлено на ИК. И исходя из 2 пункта я могла брать пропорцианально. Я правильно понимаю.

😖 😖

"Я в этом году все расходы по авто (ремонт, бензин) в расходы списывала 70% от общей суммы чека."

70% - ограничение на списание, если есть маршрутные листы.

Если нет оправдательных - то 50%.

Piemērs.

Fiziskā persona saimnieciskās darbības vajadzībām izmanto personisko automašīnu. Saskaņā ar attaisnojuma dokumentiem fiziskā persona saimnieciskās darbības vajadzībām taksācijas gadā ir nobraukusi 6000 km no pavisam nobrauktajiem 8000 km. Automašīnas ekspluatācijas izmaksas taksācijas gadā ir bijušas Ls 700.

Ekspluatācijas izmaksas, ko attiecina uz saimnieciskās darbības izdevumiem, ir mazākā no summām

6000 : 8000 x 700 = 525 Ls

(saimnieciskās darbības vajadzībām nobrauktie kilometri : pavisam nobrauktie kilometri x automašīnas ekspluatācijas izmaksas)

70% x 700 = 490 Ls

(70 % x automašīnas ekspluatācijas izdevumi)

Спысывается меньшая сумма - 490 Ls

Savukārt, ja maksātājam nav atbilstoši noformētu attaisnojuma dokumentu, maksātājs saimnieciskās darbības izdevumos iekļauj 50 procentus no automašīnas ekspluatācijas izdevumiem: 50 % x 700 = 350 Ls

(50 % x automašīnas ekspluatācijas izdevumi).

То же самое и с износом

Piemērs. Fiziskā persona saimnieciskās darbības vajadzībām izmanto personisko automašīnu. Saskaņā ar attaisnojuma dokumentiem fiziskā persona saimnieciskās darbības vajadzībām taksācijas gadā ir nobraukusi 6000 km no pavisam nobrauktajiem 8000 km. Automašīnas atlikusī vērtība, no kuras aprēķina taksācijas gada nolietojumu ir Ls 5000.

Nolietojuma summa, ko attiecina uz saimnieciskās darbības izdevumiem ir mazākā no summām:

6000 : 8000 x 5000 x 40 % = 1500 Ls

(saimnieciskās darbības vajadzībām nobrauktie kilometri : pavisam nobrauktie kilometri x automašīnas atlikusī vērtība x automašīnas nolietojuma likme (divkāršā apmērā);

70 % x 5000 x 40 % = 1400 Ls

(70 % x automašīnas atlikusī vērtība x automašīnas nolietojuma likme (divkāršā apmērā).

Выбирается меньшая сумма - 1400 Ls

Если нет маршрутных, то износ 50%:

50% х 5000 х 40% = 1000 Ls

Маршрутные листы есть. :-)И так как есть ограничение, поэтому и брала 70%.

Меня смутило слово Personīgā vieglā automobiļa.

Тогда чем оличается в 11.5 пункте 2 и 6 подпункт.

11.5 - статья Закона.

По пункту 4. для а/м : Aprēķinot personīgā vieglā automobiļa (izņemot vieglo automobili ar speciālo aprīkojumu) vērtības nolietojumu, izdevumos ietver aprēķināto nolietojumu proporcionāli saimnieciskās darbības vajadzībām nobraukto kilometru skaitam, bet ne vairāk par 70 procentiem.

По пункту 2 - все остальные ОС, кроме а/м.

У а/м - пробег. У всех остальных - что-то туманно-объективное.

Пример:

Saimnieciskās darbības veikšanai izmanto datoru. Tas tiek izmantots daļēji un proporciju tā izmantošanai saimnieciskajā darbībā objektīvi nevar noteikt.

Aprēķinātais nolietojums ir 500 x 70% = 350.

Izdevumos var iekļaut 50% un tas ir 350 x 50% = 175

Пункт 6 касается эксплуатационных расходов на а/м.

Ну значит всё правильно делала. 😉

Значит да 😐

а можно по подробнее про списывание расходов 🙂

Если авто числится на физическом лице (своя ИК), то к примеру, чеки на бензин списываются только 70% ? т.е. если чек на 10 то в ПВН отчете мне надо указывать не 10 (-НДС) а 7 (-НДС)?