Man domāt tā - ja rēķinu par pakalpojumu vai preci izrakstīsiet ar pagājušā gada datumu, tad arī pēc avansa ieskaitītā nauda būs ar 18%.

šai sakarā aizrakstīju savai VID nodaļai šo jautājumu.

Situācija ir sekojoša.

2008.gadadecembrī ir saņemts avanss par darbiem (darbi vēl nav veikti) 100 + 18% 18 Ls = 118 Ls.

2009.gadajanvārī tiek veikti darbi un izrakstīts rēķins par izpildītiem darbiem ar avansa ievērtēšanu. Darbi veikti 200 Ls + PVN 21% 42 Ls = 242 Ls

Rēķina noformējums 1.variants

izpildīti darbi summa bez PVN 200,00

PVN 21% summa 42.00

kopsumma 242.00

saņemtais avanss summa bez PVN 100.00

PVN no avansa 18% summa 18.00

kopā saņemts avanss 118.00

apmaksai summa bez PVN ( 200 - 100) = 100.00

PVN summa apmaksai ( 42 - 18 ) = 24.00

kopsumma apmaksai (242 - 118 ) = 124.00

__________________

Rēķina noformējums 2.variants

Izpildīti darbi summa bez PVN 200.00

PVn summa 21% 42.00

kopsumma 242.00

saņemtais avanss summa bez PVN 100.00

PVn summa 18% 18.00

kopā saņemts avanss 118.00

Summa apmaksai (242 - 11 = 124.00

summa bez PVN (124 / 1,21) = 102.48

PVn summa 21% (102.48 * 21%) = 21.52

Jautājums Kurš no variantiem rēķina noformēšanai ir pareizais??? Vai ar 21% apliekams darījums ir visa izpildīto darbu vērtība vai starpība starp darījumu vērtību un avansu?

šodien pēcpusdienā saņēmu nu nekādu atbildi no savas VID nodaļas "Atbildi vēl nesniegsim, jo pagaidām vēl šie gadījumi mums nav izskaidroti. Rīt konsultantiem Rīgā būs seminārs, ceram, ka uz uzdotajiem jautājumiem atbilde tiks sniegta."

Domāju, ka noteiks kā obl. pielietojamu 3. variantu...

kāds ir trešais variants?

Cik saprotu - tādā veidā, kā rādat - rēķinus neizraksta.

Tāpēc gaidīsim kopā VID skaidrojumu, par kuru, ceru - info neliegsiet.

Ну вот. Получила письменный ответ из ВИД-а. Любуйтесь:

Labdien.

Izskatot Jūsu uzdoto jautājumu elektroniskā veidā, informējam.

Likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” pārejas noteikumu 55.punktā ir noteikts - ja preču piegāde saskaņā ar šā likuma 8.pantapirmo daļu vai pakalpojuma sniegšana saskaņā ar šā likuma 8.pantaotro daļu ir notikusi līdz 2008.gada31.decembrim, bet nodokļa rēķins vēl nav izrakstīts, šim darījumam piemēro attiecīgo nodokļa likmi, kas šādai preču piegādei vai pakalpojumam bija piemērojama līdz 2008.gada31.decembrim.

Savukārt likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 8.panta1.daļā ir noteikts, ka preču piegāde ir notikusi, ja preces nosūtītas vai atlīdzība par preču piegādi saņemta pirms preču nosūtīšanas 8.panta2.daļā ir noteikts, ka pakalpojuma sniegšana ir notikusi, ja pakalpojums sniegts pasūtītājam vai atlīdzība par pakalpojumu saņemta pirms pakalpojuma sniegšanas.

Eiropas Savienības Padomes direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (2006.gada 28.novembris) 167.pantā ir noteikts, ka atskaitīšanas tiesības rodas brīdī, kad atskaitāmais priekšnodoklis kļūst iekasējams.

Kā saprotams, no uzdotā jautājuma SIA „Elmi” 2008.gadā ir izrakstījusi avansa rēķinu, darījuma partneris avansa rēķinu ir apmaksājis jau 2008.gadā, bet nauda SIA „Elmi” bankas kontā ir ienākusi 2009.gadajanvārī.

Lai gan šādā gadījumā gramatiski tulkojot likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 8.panta1.daļu un 2.daļu preču piegāde vai pakalpojuma sniegšana vēl nav notikusi, tomēr, jāņem vērā, ka avansa apmaksātājs samaksājot avansu, atbilstoši Eiropas Savienības Padomes direktīvai 2006/112/EK, ir pieņēmis, ka nodoklis ir kļuvis iekasējams.

Ņemot vērā minēto, izsakām viedokli - ja SIA „Elmi” rīcībā ir dokuments, kas apliecina, ka darījuma partneris izrakstīto avansa rēķinu ir apmaksājis 2008.gadadecembrī, kā arī, ja uzņēmums decembra deklarācijā kā aprēķināto pievienotās vērtības nodokli ir iekļāvis avansa rēķinā norādīto 18% pievienotās vērtības nodokli, tad pieļaujams, ka šim darījumam tiek piemērots nodoklis 18% apmērā.

Jautājumus par nodokļu normatīvo aktu piemērošanas kārtību Jūs varat uzdot arī zvanot pa VID informatīvo tālruni, gan arī konsultantiem – gan telefoniski, gan ar elektroniskā pasta starpniecību, gan personīgi VID teritoriālajā nodaļā. Kontaktinformācija ir atrodama VID mājas lapas www.vid.gov.lvsadaļā „Kontakti”

Ar cieņu,

VID Zemgales reģionālās iestādes

Nodokļu normatīvo aktu piemērošanas daļa

Sniegtajai atbildei ir informatīvs raksturs.

Вот сижу и чешу репу. Вот эта фраза "kā arī, ja uzņēmums decembra deklarācijā kā aprēķināto pievienotās vērtības nodokli ir iekļāvis avansa rēķinā norādīto 18% pievienotās vērtības nodokli, tad pieļaujams, ka šim darījumam tiek piemērots nodoklis 18% apmērā."

Kāds uzņēmums? Mūsu, vai viņu? Aprēķinātais PVN var būt tikai mums, bet viņš nēkādā gadijumā nevar tikt decembra PVN deklarācija.....

Tik piemērots kurā gādā 2008, vai 2009 ??????

Стелл, ну так уже сколько обчирикали, вариант только один - получить подтверждение от клиента об оплате этой суммы в декабре, пропустить счёт но налоговому учёту в декабре и отразить в ПВН декларации за декабрь. Чего пышишь то?LOL

Так откуда ж бедной Стелле знать, кто заплатил еще в декабре. Столько клиентов..

Альбин, ну не все же подряд клиенты оплатили 30 декабря эти счета, а какую систему сортировки придумать, это уже самим думать. Да и вообще, решение надо или нет, принимать самим. А по поводу количества клиентов - так у нас их, наверно, не меньше, чем у Стеллы, но перепиской счетов уж точно заниматься дороже, чем в декабре в ПВН декларацию включить:-)

Тань, так откуда ж узнать, что клиент заплатил еще в декабре, если деньги на счет получены уже в январе. Тут ясновидящими надо быть

Альбин, да я ж не про весь январьLOL Только про первые рабочие дни января, когда к гадалке ходить не надо, а посмотреть выписки по банкам:-D

А в выписке разве видно, когда платеж произведен?

Да нет, в выписке этого не видно, но видно с какого счёта платили, из родного банка или конкурента, а потом уже начинать расследование. Если оплата пришла 5, 6, 7, ну уж крайний - 8-го, а банк не родной, то значит оплата могла пройти в последние дни декабря, теоретицсски так может получиться.

Так это ж отдел расследований нужно на фирме заводить

Дык хорошо, рабочие места будутLOL А если серьёзно, то не так это и напряжно, как кажется:-)

Ну, тебе виднее

А у меня выбора нет, потому приходиться изощрятьсяLOL

Да не пышу я. Всё давно решила. Села и всех подозрительных клиентов обзвонила. Декабрём выписала реализацию на ещё не сделанные работы. Некоторым клиентам пришлось гарантийные письма писать. Деньги то получили и работы по бухгалтери закрыты, а на самом деле их никто и не начинал ишо делать....:-D

Ну вот. А потом получаю это письмо. РРРРР...Если ты, Тань, понимаешь, то переведи на человеческийб плиз!!!!