1. Необлагаемая

2. В момент получения. ИМХО.

Спасибо за ответ!

Пардон, а почему по получению? Услуга (предоставление капитала) оказана, счет выписан, чего еще требуется?

У меня где-то было разъяснение (сейчас не могу найти), что если есть график платежей, то проценты в декларации отражаются в тот период, когда их по графику нужно было бы получить.

Нашла!

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20vēstules/pvn/pvn_10052007_nr.15.2.1_9_19957.doc

Kredīta procentu un komisijas maksas vērtība nodokļa deklarācijas 49.rindā ir uzrādāma tajā taksācijas periodā, kad iestājas līgumā noteiktais minēto maksājumu samaksas termiņš.

Ето я чего-то попутала со штрафными, которые признаются в момент получения!Спасибо.

Mihno, штрафные проценты (līgumsods) вообще в декларацию не включаются!!!

Костик, не уверена. Но сдается мне, что все же по получению всегда проценты учитывались.

Albina, VID предлагает "Kredīta procentu un komisijas maksas vērtība nodokļa deklarācijas 49.rindā ir uzrādāma tajā taksācijas periodā, kad iestājas līgumā noteiktais minēto maksājumu samaksas termiņš."

Я читала А если проценты вообще никогда не будут получены? Это ж не услуга, которая уже оказана, или товар, который уже продан.

Вот на этот вопрос "если проценты вообще никогда не будут получены", мне ВИД ответить так и не смог (предложили писать официальное письмо).

Пока таких случаев не было, ттт.

Это штрафные учитываются по получении. А кредитные - согласно счету или графику.

А если проценты не будут получены? Ну, так и оплата за товар может быть не получена, реализацию при этом все равно никто не отменяет.

Спасибо всем за ответы!

Реализация прописана в законе о ПВН, в отличие от процентов. Это не товар, и не услуга.

Альбин, во-первых ты путаешь две вещи: признание доходов и налоговый учет. С точки зрения НДС для процентов не существует никаких отдельных норм, касающихся времени их признания относительно других обычных услуг. Так что если услуга оказана и выписан счет - будьте любезны. Во-вторых, как правильно заметила Кел, базовое правило для признания процентных доходов, что закреплено в нашем замечательном ЛГС - по фактическому использованию. Там конечно есть варианты насчет достоверности получения, но теоретически такие сомнения при наличии соответствующего договора могут базироваться лишь на сомнении в способности Максимы обслуживать свои обязательства. А какие, собственно,для этого основания?:) Не говоря уже о том, что если говорите А, то скажите и Б - и признайте весь долг Максимы целиком сомнительным:) Но опять же, это все теория, не имеющая никакого отношения к декларации, где без вариантов эти самые проценты надо показывать по счету.

Вот это новость:) С каких это пор выдача кредитов не считается финансовой услугой?:) На каком тогда, пардоньте, основании ты их к необлагаемым сделкам отнесла?:)

Ну ладно-ладно, с услугами погорячилась

А ты предлагаешь разделять признание доходов для нужд ПНП или ПВН?

Что значит я предлагаю - оно так и есть на практике. Примеры - накопленные доходы (не показываются в декларации по НДС), списание долгов (уменьшают ПНП при некоторых условиях и не влияют на НДС), да те же несчастные авансы, наконец. Ты просто как наш доблестный ВИД, который до сей поры пытается сравнивать нетто-оборот с декларациями и расстраиваетя, когда "не идет":)

Альбин, в некоторых вариантах доходы для ПНП и ПВН, две большие разницы. И не только при финансовых операциях.

Как раз наоборот. Я вот думаю, а где в данном случае временная разница между признанием доходов и налоговым учетом? Или в доход для нужд ПНП ты предлагаещь ставить по получению?