Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
ziedojumi - как отразить? К списку тем
ziedojumi - как отразить?
Доброе утро. Снова обращаюсь к вам за помощью.
Предприятие жертвует свою продукцию.Возник вопрос о правильности выписывания накладной и отражении сделки. Есть 2 варианта:
1.Выписываем накладную по цене реализации и указываем 100% скидку.
Д23хх К81хх - 100,00 – реализация
Д81хх К23хх - 100,00 - скидка
Д87хх К21хх - 80,00 – себестоимость
Накладная получается с нулевой стоимостью.
Потом начисляем PVN от 80 лат – Д87хх К5721 – 16,80 и показываем в декларации реализацию 80 и 16,80 PVN.
2. Выписываем накладную по цене реализации и указываем способ оплаты - ziedojums
Д23хх К61хх - 100,00 – реализация
Д23хх К5721 - 21,00
Д71хх К21хх – 80,00
Закрываем долг Д 87хх К23хх – 121,00.
В этом случае в декларации реализация 100 и 21 PVN, накладная со стоимостью.
Как вы думаете какой из вариантов правильный?
В законе общественных организаций - Ziedojums šā likuma izpratnē ir manta vai finanšu līdzekļi, kurus persona (ziedotājs) bez atlīdzības nodod sabiedriskā labuma organizācijai...
bez atlīdzības - что это? Обычная реализация только оплаты нет или реализация со 100% скидкой (т.е.нулевая)?
Спасибо.
Ответы (22)
Вообще-то пожертвования ПВН не облагаются.
Тогда как правильно выписывать накладную?
Мы как PVN плательщики для производства продукции отчисляли предналог, разве при такой сделке нам не надо возвращать его в бюджет?
Надо вернуть ПВН в бюджет. Но сами пожертвования вне закона о ПВН
Вы дарите свою продукцию, с одной стороны - это не является объектом ПВН, если стоимость дарения в продажных ценах, с другой стороны - это самопотребление, если дарение происходит по ценам себестоимости. Опять же два варианта решения проблемы с предналогом, в первом случае корректируете отчисленный предналог на всю стоимость сырья и материалов, которые пошли на изготовление этой продукции, во втором случае - отражаете в декларации , как самопотребление и коррекции предналога не проводится, но опять же, какие ставки ПВН были задействованы, ежели разные, то корректируете на разницу.
Я бы пропускала через коррекцию, поскольку сама сделка вне закона о ПВН.
дарение происходит по продажным ценам.
мне кажется что тогда наверное лучше показать по типу самопотребления, т.к. корекции совсем не выгодно, т.к. нет отдельного учета.
а что с накладной? надо показывать сумму? или можно считать 100% скидку как "bez atlīdzības"?
А что вам мешает подарить по ценам себестоимости, меньше заморочек с коррекцией предналога? А вариант со 100% скидкой можете забыть вовсе. Накладная выписывается просто в ценах продажи, без ПВН, с указанием, что это дарение, на дарение опять же, должен быть договор и статус соответсвующий у получающего, в противном случае получающий пожертвование сам вынужден будет платить налоги.
Альбиш, с дарением своей продукции возможны два варианта, которые я уже и описала, при всём при том, что это пожертвования.
получатель госучереждение, статус есть.
по себестоимость нет возможности, т.к. используем FIFO и перерасчет делаем только в конце месяца.
спасибочки.
А расчёт так и так надо делать, потому как предналог корректируется на закуп сырья и услуг, получается ещё сложнее и рискованнее, нежели по себестоимости подарить.
Es daru tā:
1. izrakstam pavadzīmi iegādes vai ražošanas pašizmaksā ar visu pvn, grāmatoju- D8250 Ziedojumi - 121.00,
K 61191-100.00; K57215 21.00. parādās kā realizācija pvn atskaitē. Gada beigās 8250 konta summu palielina UIN deklarācijā apliekamo ienākumu, nodokļu atlaidi piemēro beigās, pēc nodokļa aprēķināšanas. PVN ir jāaprēķina, jo tas ir ar saimniecisko darbību nesaistīts izdevums ( ziedojums). Tā daru kopš mēra (lasi, seniem) laikiem, tāpēc nevaru precīzi pateikt, kur to esmu lasījusi.
K 61191-100.00; K57215 21.00 такое может быть только в случае самопотребления, если дарили свою произведённую продукцию и по ценам себестоимости, всё прочее - в декларации по ПВН вообще не отражается, потому как не является объектом ПВН, а по сему, корректируется предналог на закуп.
что-то я запуталась:-<
в нашем случае мы жертвуем свою произведенную продукцию по продажным (рыночным) ценам,а снижаем предналог от себестоимости - это что-то меняет?
и почему в случае самопотребления появляется К61хх? Мы его списываем на 8ххх и показываем в декларации 41 строке сумму себестоимости и расчитываем по кредиту 5721.
Вот что бы не путаться, пора уже уяснить, что СВОЮ продукцию дарят не по рыночным ценам, а по себестоимости, точно так же, как и приобретённое что-то, по цене приобретения. Если не будете претендовать на льготу по ПНП, то можете и по рыночным, бюджет пополните заодно, а ежели будете претендовать, то ФИФО свой можете подвинуть и расчитать только себестоимость.
Grāmatojiet, kā Jums grāmatvedības uzskaitē paredzēts. Lieta tāda, ka nevarat ziedot realizācijas cenās.
Kā minēja Tt7, to var attiecināt kā pašpatēriņu. Definīciju lasiet likumā par pvn. tikai nepiekrītu par pvn uzrādīšanu Tt7, manuprāt, jāparāda pie realizācijas (kā pašpatēriņš), nevis jāsamazina priekšnodoklis. Kādā kontā uzrādiet, nav nekādas nozīmes, galvenais, lai būtu no noliktavas nost un pvn aprēķināts.;-)
Pie iepriekšējā - pavadzīmē nenorādīt pvn kā pvn reģistrētai personai Jums , manuprāt, nav tiesību, jo tas nav ar nodokli neapliekams darījums.;-)
Svanka, ну я же про самопотребление и говорила, только в случае самопотребления это дарение отражается в декларации и по себестоимости, тогда не корректируется предналог.Если они собрались дарить по ценам реализации свою продукцию, что в принципе неправильно, то в таком случае эта сделка не отражается в ПВН декларации, но корректируется предналог на приобретённое сырье и услуги.
Piekritu ka tāds darījums nav ar PVN neapliekamais PVN likuma 6.pantaizpratnē.
Bet kā ar šo:
Sabiedriskā labuma organizāciju likums
9.pants Ziedojums
(1) Ziedojums šā likuma izpratnē ir manta vai finanšu līdzekļi, kurus persona (ziedotājs) BEZ ATLĪDZĪBAS, pamatojoties uz savstarpēju vienošanos, nodod sabiedriskā labuma organizācijai tās statūtos, satversmē vai nolikumā norādīto mērķu sasniegšanai un kuriem var piemērot nodokļu atvieglojumus.
Par pievienotās vērtības nodokli
2.pants Ar pievienotās vērtības nodokli apliekamie darījumi un to apliekamā vērtība
(2) Saimnieciskās darbības ietvaros iekšzemē veiktie ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - nodoklis) apliekamie darījumi (turpmāk - apliekamie darījumi) ir:
1) preču piegāde PAR ATLĪDZĪBU, arī pašpatēriņš;
2) pakalpojumu sniegšana PAR ATLĪDZĪBU, arī pašpatēriņš.
А дальше нормативки посмотреть? Правила у нас ещё есть к закону, особливо 2 пункт этих правил, а потом и разъяснения по поводу самопотребления.
И при чём сдесь вообще 6 статья закона? Речь вообще не идёт о необлагаемых сделках, а дефиниция самопотребления есть в первой статье закона
5) pašpatēriņš — preču piegāde vai pakalpojumu sniegšana bez atlīdzības, ja tā nav ar pievienotās vērtības nodokli apliekamās personas saimnieciskā darbība;
239. Pašpatēriņa darījumos ar nodokli apliekamā vērtība ir piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu pašizmaksa (likuma 2.pantadevītā daļa).
2. Likuma normas nepiemēro:
2.12. labdarības nolūkos bez atlīdzības nodotajām (dāvinātajām) precēm un sniegtajiem pakalpojumiem;
3.2.3. Pašpatēriņš
237. Pašpatēriņa darījumos, piegādājot preces vai sniedzot pakalpojumus saņēmējpersonai, ar PVN apliekamā persona – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – izraksta nodokļa rēķinu un tajā aprēķināto PVN uzskaita konta “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” kredītā.
Закрыть
Краткое описание нарушения
