Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).
Расчет пропорции PVN
У нас есть сделки облагаемые 21% (41 строка), 0% (48 строка) и необлагаемые сделки (49 строка). При расчете пропорции: со знаменателем вроде все понятно - 40 строка, а что брать в числителе?
Из закона:
в числителе - стоимость осуществленных облагаемых сделок без налога (включая ту стоимость сделок, которая облагается по ставке "0" процентов);
в знаменателе - общая стоимость осуществленных сделок без налога.
Т.е. в числителе (48 строка + 49 строка)? Я правильно понимаю? Или только 49-я?
Засомневалась, так как начиталась тут в форуме, что пропорция рассчитывается только для необлагаемых сделок, а 0% - это ставка облагаемых доходов и при расчете пропорции не учитывается. Да и предыдущий бухгалтер на фирме сделки с ПВН 0% в расчете пропорции не учитывала...
Спасибо!
Ответы (9)
Вообще-то 0% - тоже облагаемая сделка, просто ставка у нее такая.
.....atskaitāmā priekšnodokļa daļu taksācijas periodā aprēķina, izmantojot šādu proporciju:
skaitītājā - veikto apliekamo darījumu vērtība bez nodokļa (ieskaitot to darījumu vērtību, kas apliekama ar nodokļa 0 procentu likmi);
saucējā - kopējā veikto darījumu vērtība bez nodokļa (skaitītājā ietverto darījumu, valsts vai pašvaldību izpildvaras funkciju veikšanai saņemto dotāciju un šā likuma 6.pantapirmajā daļā minēto neapliekamo darījumu vērtību summa).
В числителе- стоимость облагаемых сделок (все то, что обложено ПВН по ставкам 21,10 и 0%)
В знаменателе -все сделки, формула дана для расчета части отчисляемого предналога.Естественно, что вторую часть налога (неотчисляемую) можно рассчитать по формуле : в числителе - необлагаемые сделки, в знаменателе - все сделки.
Bet kā ir ar precēm, kas pārdotas ES un pakalpojumiem, kuri sniegti ES valstīs? Tagad vairs nav ar 0% apliekami, bet saucās bez PVN. Un šie darījumi neparādās PVN deklarācijā , bet PVN2 pielikumā. Un, ja vēl ir neapliekami ienākumi (pārdotas publ.piedāv.akcijas - finanšu tirgus)
Kā te tagad ar proporciju? Iepriekšējā gadā ar proporciju bija viss skaidrs, bet šogad kaut kāds "sviests". Netieku skaidrībā...:-(
Да. И как с расчётом пропорции обстоит дело сейчас? После принятия поправок к заполнению ПВН декларации??? То, что теперь попадает в графу 48.2, услуги В ЕС...они участвуют в расчёте пропорции или нет??? Они же вааще без ПВН-а...Кто разобрался?? ПЛИЗ!!!!!
Учавствуют они в расчёте, по той простой причине, что это облагаемый ПВН объект, и за него платить ПВН нужно получателю.
Моя такая ИМХА, что должны. Есть же у нас пантыня, что предналог можно списывать по сделкам, оказанным за рубежом, которые облагались бы налогом, если бы оказывались в Латвии. Значит, и в пропорцию они должны попадать.
Больший вопрос для меня: почему раньше не попадали?
Спасибо девочки!!! Мне нужно было именно письменное подтверждение моим устным объяснениям....:-)
Извините,а умножать потом коэфициент надо на 62 или 60 строчку? В 60 входят и импорт и ЕС.Что-то я засомневалась
Закрыть
Краткое описание нарушения
