Šaubīgie debtori - UIN deklarācija

Уважаемые коллеги, пожалуйста поделитесь опытом!

Основная хоз.деятельность СИА – выдача кредитов физическим лицам (под проценты).

На конец года у СИА накопились «шаубиги» дебиторы. Делаем на них накопления.

Вопрос – что происходит с суммой накоплений в декларации ПНП?

Читаю закон, но не уверена, что правильно его понимаю.

Исходя из 6 статьи закона о подоходном налоге с предприятий – сумму накоплений необходимо восстановить и увеличить облагаемый доход. (6.статья 1.часть 6 пункт)

Исходя из 9 статьи закона получается, что на эту же сумму накоплений можно уменьшить облагаемый доход.

И еще, правильно ли я понимаю, что накопления делаются не на всю сумму, а только на ту часть, которая изначально проводится на операцинные счета (проценты и комиссия за выдачу кредитов).

Спасибо!

Да где ж вы такое вычитали-то? 🙂

LIKUMS PAR UIN

6.pants. Apliekamā ienākuma koriģēšana

(1) Nodokļa maksātāja apliekamo ienākumu palielina par:

6) summu, par kādu taksācijas periodā salīdzinājumā ar iepriekšējo taksācijas periodu tiek palielināti debitoru parādiem paredzētie uzkrājumi (izņemot uzkrājumus, kas izveidoti saskaņā ar šā likuma 7.pantu), kas izveidoti un atspoguļoti maksātāja grāmatvedībā, un bezcerīgo (zaudēto, bez cerībām tos kādreiz atgūt) debitoru parādu summām, kas tieši iekļautas zaudējumos (izmaksās).

9.pants. Zaudētie parādi

(1) Nosakot apliekamo ienākumu, saskaņā ar šā likuma 6.panta pirmās daļas 6.punktu un ceturtās daļas 3.punktu to var samazināt par zaudēto parādu summām, ja ievēroti pirmie trīs un viens no pārējiem šajā daļā minētajiem nosacījumiem:

1) ienākums, kas attiecas uz šiem parādiem, pirms tam ir iekļauts apliekamā ienākuma aprēķinā;

2) šo parādu summa ir norakstīta no nedrošiem parādiem paredzēto speciālo uzkrājumu summas vai tieši zaudējumos (izdevumos) nodokļa maksātāja grāmatvedībā kārtējā taksācijas periodā vai kādā no iepriekšējiem taksācijas periodiem;

3) debitors ir Latvijas vai citas Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents, vai to valstu rezidents, ar kurām Latvija noslēgusi konvencijas par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu, ja šīs konvencijas ir stājušās spēkā;

7) ir tiesas spriedums par parāda piedziņu no debitora — fiziskās personas — un tiesu izpildītāja akts par piedziņas neiespējamību vai, ja debitora parāda piedziņa tiesas ceļā nav iespējama lietderības apsvērumu dēļ sakarā ar to, ka debitora parāda summa ir mazāka nekā ar tās atgūšanu saistītie izdevumi, ja iepriekš ir veikti pasākumi parāda atgūšanai, ievērojot nosacījumu, ka attiecīgā debitora parāda summa nepārsniedz 0,2 procentus no nodokļa maksātāja taksācijas gada neto apgrozījuma.

Так вопрос был про сумму накоплений, а не что делать с безнадежными дебиторами.

Я наверное не совсем точно сформулировала вопрос:

1. Можно ли, при составлении ПНП декларации на сумму накоплений сначала увеличить, а потом уменьшить облагаемую прибыль?

2. На какие суммы можно делать накопления: на всю сумму дебиторской задолжности или только на сумму комиссий и процентов?

Часть дебиторов была признана сомнительными.Для них создается резерв,и эта сумма поднимается в декларации.Сомнительные - это те по которым есть надежда...

В данном случае об уменьшении НОД речь не идет.

А вот на какие суммы можно делать накопления - это решать Вам,согласно методике и с учетом специфики вашей деятельности.

На сумму накоплений увеличивается налогооблагаемая прибыль. Накопления делаются на всю сумму или часть долга. Это уж вам виднее, какую именно сумму вам не вернут - всю сумму или только часть долга.

На что можно уменьшить вы уже сами процитировали. Если выполняются все условия, то уменьшайте конечно.