Likums par gada pārskatiem 54.pants.Lasīt.

Нормативные документы ЛР не предусматривают создание отложенного налога... Наталья Панова

http://www.vgk.lv/ru/articles/87/66/Kā būt ar šo?

Turklāt man ir pirmais gada pārskats no 14.08.2008. - 31.12.2009. līdz ar to 54. pants neder, jo attiecas uz gada pārskatiem par 2009. gadu un uzņēmumiem, kuri atbilst 54. panta nosacījumiem vismaz 2 gadus pēc kārtas.

tad uzskatu kad nav jārēķina.

Нормативные документы ЛР не предусматривают создание отложенного налога... Наталья Панова

Афигеть! А закон о годовых отчетах предприятий у нас уже не нормативный документ?

54. pants

(1) Sabiedrībām, kuras bilances datumā nepārsniedz divus no šā panta otrajā daļā minētajiem kritērijiem, atļauts nesagatavot naudas plūsmas pārskatu un pašu kapitāla izmaiņu pārskatu, neaprēķināt un nenorādīt finanšu pārskatā atliktā nodokļa aktīvu un saistību summas un sastādīt saīsinātu pielikumu. Saīsinātajā pielikumā atļauts nesniegt informāciju, kas minēta šā likuma 44.pantā, 52.pantā un 55.4 panta 3.punktā

Skaidri rakstīts neaprēķināt un nenorādīt Atliktā nodokļa aktīvu un saistību summas.

Ja ir Atliktais nodoklis tad to uzrāda Ilgtermiņa postenī. (saistības?)

Albina: в законе о годовых отчётах предриятий дано определение отложенного налога, в 54 статье указана возможность неначисления отл. налога. А где сказано, что его надо в обязательном порядке считать? Что будет, если я его не начислю?

Кстате, указаное мною предложение это цитата, а не моя личная выдумка. Полный текст можно прочесть, если кликнуть на ссылку, указанную выше.

Кстате, я не во всех годовых отчётах видела, чтобы показывали отл. налог.

В законе все написано. А Н.Панова несколько погорячилась (на ссылку кликала).

Paldies visiem par atbildēm. Godīgi sakot, atlikto nod. negribējās rēķināt, jo nebija īpaši skaidrs, kā to darīt. Bet šodien no rīta sapratu un aprēķināju. Bet tagad nezinu, kā šis atliktais nodoklis ietekmē UIN deklarāciju? Bilanci, p/z apr. un UIN deklaraciju esmu jau gandrīz uztaisījusi. Tāpēc tagad vajadzēs izmainīt p/z aprēķinu pievienojot jaunu rindu "atl. nod.", tas savukārt samazinās peļņu. Bilancē pievienošu rindu "atl. nod." pie ilgterm. kreditoriem, kas palielinās kreditoru kopsummu, līdz ar to bilances summa nemainīsies. UIN deklarācijā 01. rindā peļņa būs mazāka par atl. nod. summu, bet 19. rindā norādot atl. nod. es palielināšu apliek. ienāk. Vai tas būtu pareizi? Kontējumi: D8831 (atliktais nodoklis) K5440 (atliktā nod. saistības). Bet varbūt K5440 vietā vajadzētu K43.. ? Kā būtu pareizi? Paldies.

В декларации указывается peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem, а отложенный налог в ПУ указывеется после peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem

Извините, я не поняла ПУ - это что?

peļņa vai zaudējumi

Значит в декларации ничего менять не надо?

не надo

Спасибо всем за ответы. Теперь всё ясно.

UIN deklarācijā 19. rindā neraksta nekādu atlikto uzņēmuma nodokli, sviests, tur raksta uzkrājumus (tas ir atvaļinājumi+ sociālais, uzkr. garantijas remontiem).