Par jauno PVN likmju ieprogrammēšanu

kases aparātā, kases sistēmā, specializētajā ierīcē un iekārtā

Normatīvajos aktos netiek paredzēts pārejas periods mainīto PVN likmju piemērošanas uzsākšanai, tādējādi kases aparātu, kases sistēmu, specializēto ierīču un iekārtu (turpmāk – kases aparātu) lietotājiem jānodrošina, lai kases aparātā, kases sistēmā, specializētajā ierīcē vai iekārtā savlaicīgi (ne vēlāk kā līdz 2011.gada1.janvārim) tiktu ieprogrammēti atbilstoši rekvizīti – atbilstošās PVN likmes, kas norādāmas kases čekā, kā arī X un Z pārskatā.

Par mainīto PVN likmju ieprogrammēšanu kases aparāta lietotājam vai apkalpojošam dienestam VID nav jāziņo.

Saistībā ar nepieciešamību pārprogrammēt rekvizītus, kases aparāta lietotājam kases aparāta žurnālā ir jāreģistrē precīzs apkalpojošā dienesta izsaukšanas datums un laiks.

Gadījumā, ja apkalpojošais dienests nav veicis jauno PVN likmju pārprogrammēšanu, tad laikposmā līdz kases aparāta pārprogrammēšanai iesakām darījumus kases aparātā reģistrēt ar līdzšinējām PVN likmēm, kādas tās ir ieprogrammētas kases aparātā.

Šajā laikposmā, kamēr par kases aparātā reģistrētajiem darījumiem tiek izsniegts kases čeks, kurā norādītas neatbilstošas PVN likmes, kases čeks tikai apliecinās par darījumu saņemto samaksu. Kases aparāta lietotājam ir pienākums pēc darījuma partnera pieprasījuma izsniegt attaisnojuma dokumentu, kurā norādīti visi likumā "Par grāmatvedību" un likumā "Par pievienotās vērtības nodokli" noteiktie rekvizīti, kā arī kases čeka datums un numurs. Kases čekam papildus noformētajā attaisnojuma dokumentā norādāma 2011.gadā spēkā esošā darījumam piemērojamā PVN likme un summa. Kases čeks ar neatbilstošām PVN likmēm bez papildus noformēta attaisnojuma dokumenta nevar tikt izmantots par attaisnojuma dokumentu.

Ja kases aparātā darījumi tiek reģistrēti ar līdzšinējām PVN likmēm, kases aparāta žurnālā reģistrēto darījumu kopsummas sadalījumu pa atsevišķām kases aparāta nodaļām un PVN summas, pamatojoties uz Z pārskata datiem, pārrēķina un norāda atbilstoši 2011.gadā spēkā esošajām PVN likmēm. Z pārskatā, pamatojoties uz kuru tiek izdarīti ieraksti kases aparāta žurnālā, veic attiecīgus nepieciešamos labojumus (norādot pareizās PVN likmes, aprēķinot pareizo PVN summu, u.c.). Tāpat PVN summas ir jāpārrēķina un jānorāda kases aparāta žurnāla 16., 17., 18., 19., 20.ailē.

Tipogrāfiski iespiesta kases aparāta žurnāla ailēs, kurās ir atšifrētas līdz 2010.gada31.decembrim spēkā esošās PVN likmes, var ar roku labot PVN likmes uz tādām, kādas ir spēkā no 2011.gada1.janvāra.

Piemēram:

• Preces cena kases čekā ar PVN t.sk – Ls 122.00, PVN 21%  Ls 21.17

- PVN un ieņēmumi kases žurnālā tiktu pārrēķināti, t.i.,

(PVN Ls 21.17 + Ls 0.83 = Ls 22.00),

- ieņēmumi Ls 100.00.

• Preces cena attaisnojuma dokumentā (kvītī) Ls 122.00, t.sk PVN 22%  Ls 22.00.

Kases aparāta lietotājs pats var veikt atbilstošo PVN likmju ieprogrammēšanu kases aparātā (izņemot kases sistēmā, specializētajā ierīcē vai iekārtā), ja nenotiek iejaukšanās kases aparāta konstrukcijā un netiek noņemtas vai bojātas apkalpojošā dienesta uzliktās plombas. Lietotājs pēc nodokļa likmju ieprogrammēšanas:

- izdrukā Z pārskatu, kuru apstiprina ar lietotāja parakstu un ielīmē kases aparāta tehniskajā pasē;

- nekavējoties izdara ierakstu kases aparāta tehniskajā pasē, norādot datumu un laiku un apstiprinot to ar lietotāja parakstu;

- par veikto programmēšanu piecu dienu laikā rakstiski informē apkalpojošo dienestu, ar kuru noslēgts līgums par kases aparāta apkalpošanu.

Par cigarešu mazumtirdzniecību

Cigaretēm, kuru marķēšanai akcīzes nodokļa markas ir pasūtītas līdz 2010.gada31.decembrim un maksimālā mazumtirdzniecības cena noteikta, ņemot vērā nodokļa 21% likmi, un kuras ar attiecīgām akcīzes nodokļa markām ir laistas brīvā apgrozījumā vai nodotas patēriņam līdz 2011.gada31.janvārim, piemēro nodokļa likmi, kas bija piemērojama līdz 2010.gada31.decembrim, bet ne ilgāk kā līdz 2011.gada31.martam.

Kases aparātu un kases sistēmu lietotājiem, kuriem mazumtirdzniecībā būs cigaretes, kuru maksimālā tirdzniecības cena aprēķināta pēc 21% likmes, kases aparātā vai kases sistēmā līdz 2011.gada31.martam jābūt ieprogrammētai gan 21%, gan 22% likmei.

Par pasažieru un to bagāžas biļešu pārdošanai lietotajiem kases aparātiem

Laikposmā, kamēr pasažieru un to bagāžas biļešu pārdošanai lietotajā kases aparātā nav veikta jauno PVN likmju ieprogrammēšana, lietotājs atbilstoši pasažieru pārvadājumus reglamentējošajos normatīvajos aktos noteiktajai kārtībai noformē un izsniedz biļeti.

Par numurētajām un VID reģistrētajām biļetēm

Ja, mainoties PVN likmei, netiek mainīta tipogrāfiski iespiesto un VID reģistrēto biļešu cena, iesakām biļetē ar roku labot norādīto PVN likmi un summu.

Biļetes, kurām no 2011.gada1.janvāra, uzsākot jauno PVN likmju piemērošanu, mainās cena, jāpārreģistrē VID.

Savukārt, ja nodokļu maksātājs 2011.gadā nevēlas šīs biļetes vairs izmantot, tad tas:

- sastāda pārskatu par biļešu izlietojumu par 2010.gadaIV ceturksni;

- sastāda aktu par 2010.gada31.decembrī atlikumā esošajām biļetēm;

- neizlietotās un norakstīšanai paredzētās biļetes, pamatojoties uz sastādīto aktu, noraksta;

- ne vēlāk kā līdz 2011.gada15.janvārim iesniedz VID pārskatu par biļešu izlietojumu un vienu akta eksemplāru, kurā norādīta informācija par atlikumā esošajām biļetēm, kas tiek norakstītas (iznīcinātas) uzņēmumā.

Иннусь! спасибо! пусть обойдёт тебя инвентаризация алкоголя стороной!8-)

Par cigaretēm mazumtirdzniecībā.

Tirgojot cigaretes, kas iegādātas līdz 31.12.2010, 2011. gadā kases aparātā jāuzrāda ar 21% likmi, vai pēc tam grāmatvedībā ir jāpārrēķina uz 22%? Vai PVN atskaitē parādīsies 21% un 22%?

Grāmatvedībā nekas nav jāpārrēķina. 2009.gadā, kad pārgāja no 18% un 21%,summēja gan PVN 18% par cigaretēm, gan 21% par pārējo preci, un parādīja vienā 41.ailītē. Kā būs 2011.- vēl neesmu nekādus skaidrojumus redzējusi.

Bet sakiet lūdzu, varbūt kāds zin ar kādu PVN likmi no 2011.gadajātirgo cigarellas? Aģents teica, ka ar 22%. Un ja 22%, tad vai obligāti jāieprogrammē "cigaretes", vai var reģistrēt pie pārtikas ar likmi 22%? Paldies!